https://kgermak.ru Fri, 24 Sep 2021 17:28:11 +0300 Сроки отчетности официально переносят, а страховые взносы снижают https://kgermak.ru/articles/sroki-otchetnosti-perenosyat-a-strakhovye-vznosy-snizhayut/ При угрозе стремительного распространения коронавируса в России Правительство РФ демонстрирует поразительно слаженную и оперативную работу, что называется, «по всем фронтам».

Законотворческая и законодательная деятельность наших властей не остается в стороне — вчера, 31 марта 2020 года в третьем чтении Госдумой РФ были приняты обещанные поправки в Налоговый кодекс РФ, в первую и вторую его части.

Поправки включают в себя:

1. Законодательное закрепление права Правительства РФ принимать в сложном 2020 году нормативно-правовые акты налогового законодательства в части регулирования сроков:
— мероприятий налогового контроля;
— уплаты налогов (авансовых платежей по налогам);
— предоставления налоговой, бухгалтерской и финансовой отчетности в налоговые органы.
Также Правительство РФ вправе устанавливать дополнительные основания
предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, в том числе изменение порядка и условий ее предоставления и основания и условия неприменения ответственности за непредставление или несвоевременное предоставление отчетности. Подобные полномочия предоставляются высшим исполнительным органам госвласти субъектов РФ. Изменения вносятся в ст. 4 НК РФ, пункты 3-5 (сам законопроект № 862653-7 пока на одобрении в Совете Федерации, номер как закону пока не присвоен).

2. Официальное утверждение термина «нерабочий день», что был введен Указом Президента РФ № 206 от 25.03.2020 года. Теперь этот термин используется и в целях исчисления сроков в налоговом законодательстве «в соответствии с актом Президента Российской Федерации». 

3. И, наконец, самое, пожалуй, ожидаемое — снижение страховых взносов с 30 до 15% для субъектов малого и среднего предпринимательства — 10% на обязательное пенсионное страхование и 5% на обязательное медицинское страхование. Изменения внесены в ст. 427 НК РФ.

4. Здесь будет только небольшое примечание — есть еще интересные многим нововведения по НДФЛ в части процентов по банковским вкладам, но об этом — в отдельной нашей статье.

Кстати, Минфин РФ также незамедлительно отреагировал на принятые поправки и в тот же день подготовил разъяснительное письмо о том, на кого распространяются сроки переноса сдачи отчетности с нерабочей недели с 30 марта по 03 апреля на следующий рабочий день. Письмо Минфина России от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589.

С полным текстом письма Вы можете ознакомиться в бухгалтерской системе Главбух.

Будьте здоровы, берегите себя и близких, соблюдайте установленный противоэпидемиологический режим!

Thu, 02 Apr 2020 13:08:53 +0300
Работающие пенсионеры и коронавирус: оформляем больничные! https://kgermak.ru/news/rabotayushchie-pensionery-i-koronavirus-oformlyaem-bolnichnye/ Если в организации есть сотрудники 65 лет и старше, работающие по трудовому договору, им необходимо выплатить больничные в связи с нахождением на карантине. Рас...

Правила выплаты больничных действуют с 6 апреля для сотрудников от 65 лет, которые соблюдают режим самоизоляции. Исключение — люди, работающие на удаленке или находящиеся в отпуске, который оплачивает работодатель.

Кто назначет и выплачивает больничное пособие? Фонд соцстраха. Основанием для него служит листок нетрудоспособности, который можно оформить дистанционно. Электронный больничный оформляется медорганизацией, код «03». Это единовременный больничный на 2 недели, с 6 по 19 апреля. В случае нарушения работником режима самоизоляции предстоит возмещение ущерба фонду.

Для правильного оформления и оплаты больничного организации необходимо передать в ФСС определенные данные:

список всех застрахованных сотрудников, которые добровольно самоизолировались; документы для того, чтобы назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности; по каждому сотруднику нужна информация: ФИО, адрес, СНИЛС, дата рождения.

Передавать сведения в фонд нужно по правилам пилотного проекта.

Если у сотрудника есть хроническое заболевание, он должен получать больничные по особенным правилам, если это предусмотрено региональными властями. Например, в Москве и Московской области им необходимо оставаться дома с 26 марта по 14 апреля. Им не нужно ходить в поликлинику, больничный можно получить удаленно.

Закажите демодоступ Системы Главбух, чтобы не упустить ничего важного!

Wed, 08 Apr 2020 18:04:45 +0300
Отсрочка по страховым взносам: пакет антикризисных мер в условиях пандемии коронавируса https://kgermak.ru/articles/otsrochka-po-strakhovym-vznosam-paket-antikrizisnykh-mer/ Правительство утвердило Постановление от 02.04.2020 № 409, согласно которому организации и ИП могут получить отсрочку (рассрочку) по страховым взносам, в том числе и по взносам в ФСС. Некоторы...

Автоматическая отсрочка

Данная отсрочка действует, на данный момент, только для микропредприятий из пострадавших областей. Пострадавшие отрасли определяются по основному ОКВЭДу. Взносы, начисленные с зарплаты работников за март, апрель и май можно будет уплатить на 6 месяцев позже. Взносы которые будут начисляться с заработной платы за июнь и июль можно будет уплатить позже на 4 месяца. А взносы ИП «за себя» по тарифу 1% можно будет уплатить до 1 ноября. 

Никаких документов для получения данной отсрочки предоставлять не требуется.

После обращения Президента в планах Правительства распространить данную отсрочку и для субъектов малого и среднего предпринимательства, а также превратить ее в рассрочку.

Отсрочка (рассрочка) по заявлению

Данная отсрочка (рассрочка) может быть предоставления по заявлению для всех организаций, относящихся к пострадавшим отраслям. Для получения минимальной отсрочки (рассрочки) на 3 месяца должно выполняться хотя бы одно условие из п. 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409, а именно:

а) снижение доходов более чем на 10 процентов;
б) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;
в) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;
г) получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Заявление подается не позже 1 декабря текущего года. С заявлением нужно предоставить обязательство предусматривающее соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) и график погашения задолженности.

Срок предоставления и условия получения более длительной отсрочки можно определить по таблице:

Срок Снижение доходов Наличие убытков Иные обстоятельства 1 год более чем на 50% наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30% снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков, более чем на 30 % 9 мес. более чем на 30% наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 20 % снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 20 % 6 мес. более чем на 20%
снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 10 %

Рассрочка предоставляется по графику погашения задолженности равными долями. Рассрочка может быть предоставлена на следующие сроки:

Срок Тип организаций Снижение доходов На 5лет стратегические, системообразующие, градообразующие организации или организаций, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам более чем на 50% На 3 года стратегические, системообразующие, градообразующие организации или организаций, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам более чем на 30 % На 3 года иные организации более чем на 50 % либо наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30 %

В заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) может быть указан и меньший срок, в таком случае возможно продление срока отсрочки (рассрочки) по заявлению. Продлить срок можно будет только в пределах оставшегося срока.

Для предоставления отсрочки (рассрочки) более чем на 6 мес. придется заложить недвижимость, при этом, ее кадастровая стоимость не должна быть меньше суммы задолженности. Для получения отсрочки (рассрочки) на меньший срок обеспечение не нужно.

По «несчастным» взносам ФСС предоставляет отсрочку (рассрочку) по информации из ФНС на тех же условиях. Дополнительно обращаться в ФСС не нужно.

В завершении заметим, если Ваши доходы не соответствуют критериям для обращения за отсрочкой (рассрочкой) по итогам 1-го квартала, то обратиться за преференциями можно и по итогам 2-го или 3-го квартала.

ОКВЭД для отнесения к пострадавшей отрасли определяется на 1 марта 2020 года.

Более подробную информацию смотрите в Системе Главбух.

Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов СПЕЦПРОЕКТ. Антикризисный учет для бухгалтера из-за коронавируса
Mon, 13 Apr 2020 16:09:09 +0300
Коронавирус и выплата аванса https://kgermak.ru/news/koronavirus-i-vyplata-avansa/ Из-за пандемии коронавируса нерабочие дни продлили до 30 апреля. Как рассчитывать зарплату за 1 половину нерабочего апреля? Рассказываем!

Размер аванса за апрель рассчитывается исходя из того, как именно работали сотрудники организации. Возможно несколько вариантов:

1. Сотрудник полностью отработал период с 1 по 15 апреля.

В таком случае аванс рассчитывается, как обычно. Если работник на окладе, то аванс нужно выплачивать, исходя из количества отработанного времени. Если работник находится на сделке, зарплата выплачивается, исходя из того объема работ, который он выполнил.

2. Сотрудник отработал частично: например, до 5 апреля включительно не работал, позднее — работал.

В этой ситуации аванс формируется из двух частей. Например, за нерабочий период с 1 по 5 апреля сотруднику сохраняется зарплата, а с 6 апреля при расчете аванса учитывается каждый отработанный день. Аванс сотрудника на окладе рассчитывается так же, как и при полной отработке с 1 по 15 апреля. Расчет аванса сотрудника на сделке зависит от того, как в конкретной организации оплачиваются нерабочие праздничные дни. Сумма аванса с 6 по 15 апреля считается по объему выполненных работ.

3. Сотрудник не работает в этот период.

Если сотрудники не работают, зарплата обязана быть сохранена в прежнем размере. Аванс нужно выдать в сроки, которые установлены организацией. Сотруднику на сделке аванс необходимо выплачивать, исходя из того, как в компании оплачиваются нерабочие праздничные дни.

4. Сотруднику оформлен простой.

В данном случае порядок оплаты зависит от периода простоя. Дополнительной оплаты нерабочих дней во время простоя не требуется.

Сотруднику на окладе простой оплачивается не меньшей суммой, чем 2/3 его оклада.

Закажите демоверсию Системы Главбух, чтобы быть в курсе самых актуальных новостей!

Mon, 13 Apr 2020 16:21:19 +0300
Из расчета МРОТ исключат дополнительные выплаты и надбавки https://kgermak.ru/news/iz-rascheta-mrot-isklyuchat-dopolnitelnye-vyplaty-i-nadbavki/

Это поможет устранить из ТК лазейку, позволяющую работодателям устанавливать сотрудникам базовую ставку меньше МРОТ.

Минимальный оклад, который можно заплатить работнику могут приравнять к минимальному размеру оплаты труда. Теперь, если заработок сотрудника состоит из базовой ставки и премии, то размер ставки должен достигать МРОТ.

Сегодня Трудовой кодекс не запрещает включать в итоговую сумму дополнительные надбавки. Часто это стимулирующие выплаты и социальные надбавки. Работодатели часто пользуются возможностью включать надбавки и премии для достижения минимально возможного размера оплаты труда.

Обсуждение данной поправки в Трудовой кодекс планируется на площадке Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. В дискуссии должны принять участие бизнесмены, профсоюзы работников и представители Минтруда.

Однако, как заявляют эксперты, введение такой нормы не гарантирует повышения итогового заработка сотрудников. Велика вероятность того, что работодатель просто отменит дополнительные выплаты.

Закажите демодоступ Системы Финансовый Директор, чтобы не упустить ничего важного!

Thu, 21 May 2020 22:25:02 +0300
Минтруд хочет узаконить условия удаленной работы https://kgermak.ru/news/mintrud-khochet-uzakonit-usloviya-udalennoy-raboty/ Министерство планирует разработать специальный план, который будет состоять из нескольких этапов. Этот документ позволит зафиксировать в правовом поле взаимоотношение работодателя и сотрудника во врем...

Как заявил министр труда Антона Котякова, более 10% россиян в условиях распространения коронавирусной инфекции перешли на удаленную работу. 

Глава ведомства отметил, что права тех, кто трудится дистанционно, защищены государством: заработная плата сотрудников не должна снижаться, если трудовые обязанности работников на удаленке не изменились. Но взаимоотношения работодателя и работника в условиях дистанционной работы в правовом поле на данный момент не урегулированы.

Чиновники утверждают, что изменения пройдут в три этапа. Первый этап будет посвящен нормативно-правовому урегулированию взаимоотношений работодателей и работников на дистанционке. Второй этап введет в правовое поле понятие ненормированного рабочего дня в условиях удаленной занятости. Третий этап затронет права и обязанности фрилансеров. «Третий блок вопросов, которые предстоит рассмотреть, наиболее сложный. Ситуация такова, что сейчас вообще никто не понимает, что это за отношения трудовые или гражданско-правовые. Если фрилансер работает на конкретную компанию, то это трудовые отношения, которые предполагают оплачиваемый отпуск и больничный лист».

Закажите демодоступ Системы Кадры, чтобы не упустить ничего важного!

Thu, 21 May 2020 23:59:13 +0300
Как грамотно подготовиться к началу налоговой проверки https://kgermak.ru/articles/kak-podgotovitsya-k-nachalu-nalogovoy-proverki/

Все контрольные проверки, и особенно мероприятия, проводимые налоговым ведомством, становятся настоящим испытанием даже для процветающей и стабильно работающей компании, имеющей четко отлаженный оборот...

Контрольные проверки испытывают на прочность, прежде всего, две структуры юридического лица – бухгалтерию и службу юристов.

Камеральные и выездные контрольные проверки налоговой инспекции не входят в исключение. Они не только создают определенный риск для налогоплательщиков, но еще эффективно мобилизуют имеющиеся знания, стимулируют подготовку специалистов высокой квалификации благодаря получаемому опыту общения с работниками государственных структур.

Несомненно, главная нагрузка по сбору материалов для налоговой проверки всецело ложится на работников бухгалтерии, но юристы компании также находятся в полной готовности контролировать все основные этапы работы налоговых органов.

Как  свести к минимуму риск составления претензий по результатам контрольной проверки?

Юрист должен заблаговременно провести подробный инструктаж всех работников бухгалтерии или разработать регламент прохождения проверочных мероприятий, уточнить порядок взаимной работы подразделений. Не лишней будет разработанная инструкция для службы охраны, контролирующей пропускной режим на территории предприятия. Затем нужно проработать хозяйственные операции, способные вызвать ряд вопросов у проверяющих.

Например, если компания работает с внештатными сотрудниками по заключенным договорам возмездного оказания услуг, необходимо потребовать в отделе кадров подтверждения о том, что выполняемые внештатными работниками услуги не дублируются другими сотрудниками компании в соответствии с их должностными обязанностями.

А если компания сотрудничает с большим числом поставщиков, совсем нелишне будет провести самостоятельно предварительную проверку с целью выявить возможные фирмы-однодневки.

Для этого нужно:

собрать полный пакет документов с подтверждением, что организация соблюдает необходимую осмотрительность и осторожность при выборе нового контрагента. Такими документами могут быть данные с официального сайта ФНС России; запросить необходимые выписки из ЕГРЮЛ; вместе с этим запросить у контрагента документы, требующиеся для заключения договора: учредительные акты, справки с подтверждением полномочий руководителя организации и его главного бухгалтера, копии паспортов обоих, официальную выписку из ЕГРЮЛ, оформленную до заключения договора;

Кроме того, необходимо уточнять позиции налоговых служб и судов по поводу того, какие именно действия будут означать проявление необходимой осторожности и должной осмотрительности.

Контрагентов, на которых приходится основной удельный вес всех поставок товара в сравнении с общим оборотом за выбранный налоговый период, есть смысл проверить намного глубже. Для этого направить в местную налоговую инспекцию официальный запрос с просьбой предоставить всю существующую информацию о выполнении данным контрагентом налоговых обязательств за контролируемый период времени.

Если ответа от налоговых органов не последует, налогоплательщик будет иметь у себя копию этого запроса с отметкой от налоговых служб о получении или заверенное почтовое уведомление. Эти данные будут подтверждением тому, что налогоплательщик пытался самостоятельно проверить контрагента, а значит, позволит в будущем снять все вопросы и доначисления, непосредственно относящиеся к работе контрагента, или отстоять свои права в суде.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Wed, 21 Jul 2021 11:39:59 +0300
Как по закону отстранить сотрудника от работы https://kgermak.ru/articles/kak-po-zakonu-otstranit-sotrudnika-ot-raboty/ Отстранение от работы – временная мера, которая не влечет за собой прекращение трудового договора.

При этом можно выделить:

общие основания, применимые для всех сотрудников вне зависимости от текущего статуса и занимаемой должности; специальные основания, разработанные для некоторых категорий сотрудников;

К числу общих оснований для отстранения от работы можно отнести:

нахождение на работе в состоянии любого вида опьянения: наркотического, алкогольного и др.; непрохождение инструктажа или зачета по знанию техники безопасности и охраны труда; непрохождение планового или обязательного медицинского освидетельствования, отказ от вакцинации; наличие ряда медицинских противопоказаний к выполнению работ; приостановка на определенный срок действия лицензии работника, его права на вождение транспорта, разрешения на ношение оружия и др.; требование руководства или других уполномоченных органов; другие, основания, описанные в законодательстве;

Все это подробно описывает статья 76 Трудового кодекса РФ.

Специальные основания, допускающие отстранение от работы предусмотрены для ряда категорий работников:

работающих под землей; лиц, не имеющих гражданства и граждан других стран; преподавателей и учителей;

Возможный срок отстранения

Руководитель предприятия вправе отстранить от работы сотрудника на период времени, назначенный для устранения причин его отстранения. При этом некоторые нормативные акты предусматривают ряд особых правил. В этих случаях разрешение на работу будет зависеть не от причин отстранения сотрудника, а от совершенно других обстоятельств.

Например, при несоблюдении работником правил безопасности во время проведения подземных работ, установленных ч.1 ст. 330.4 ТК РФ, работодатель отстраняет его от работы. Для допуска работника к труду недостаточно устранения существующей причины, ему необходимо пройти внеплановую проверку знаний безопасности труда во время работы под землей (ч. 3 ст. 330.4 ТК РФ).

Продолжительность периода отстранения, вне зависимости от назначенного срока, не подлежит учету в стаже, позволяющем уйти в отпуск. Единственным исключением может быть отстранение сотрудника от работы, если он не по своей вине пропустил срок обязательного медицинского осмотра (ч. 2 ст. 121 ТК РФ).

Оплата нерабочего периода

Согласно общепринятым правилам заработная плата за период отстранения сотрудника от работы не начисляется. Исключение составляют факты нарушений работником, допущенные не по его вине.

Другие виды исключений регулируются другими законами. Например, государственный служащий сохраняет заработную плату за время отстранения от работы по причине устранения конфликта интересов или проверки подлинности поданных им сведений о доходах и имуществе. (п. 2.1 ст. 32 Закона от 27 июля 2004 г. №79-ФЗ).

В таких случаях оплата за период отстранения рассчитывается как за время простоя (ч. 3 ст.76 ТК РФ).

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Wed, 28 Jul 2021 12:04:18 +0300
Как подтвердить и учесть расходы в период коронавируса https://kgermak.ru/articles/kak-podtverdit-i-uchest-raskhody-v-period-koronavirusa/ В период существующей пандемии и самоизоляции бухгалтерии требуется наладить процесс обмена первичкой и разобраться с проблемой учета текущих и других дополнительных расходов в связи с наблюдаемой обс...

Ведение бухучета, текущий расчет налога на прибыль и упрощенку, целиком зависят от того, будете ли вы работать в нерабочий период, определенный Президентом, или во время самоизоляции, назначенной региональными органами власти.

Документы для подтверждения

В период самоизоляции или в нерабочие дни необходим переход на удаленную работу с контрагентами, оформление документов в электронной форме. Если этот вариант не представляется возможным, запросите у представителя контрагента документы с его подписью по электронной почте, с тем, чтобы фиксировать ее.

С завершением самоизоляции и началом полноценной работы проведите дооформление электронных документов и получите их экземпляры на бумажном носителе с настоящей подписью.

Электронные документы

Во время самоизоляции обмен электронными документами может быть только при наличии у обеих сторон электронной подписи. Наилучший вариант – подписка документов усиленной квалифицированной электронной подписью (письмо Минфина № 03-03-06/1/9882 от 13.02.2020). Подпись документов простой электронной или усиленной неквалифицированной подписью требует ее тщательной проверки.

Дайте владельцу такого вида подписи право заверять все виды документов при работе с контрагентами. Документы, заверенные с помощью электронной подписи, имеют такую же силу, как их бумажный вариант (ч.5 ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст. 6 Закона № 63-ФЗ от 06.04.2011).

Как правило, возможность использовать электронные документы отражено в договоре, который оформляется на бумажном носителе. Но это не является обязательным условием. Возможность подписания одного документа обеими сторонами с применением электронных подписей, свидетельствует о том, что всех участников устраивает электронный обмен документами.

Расходы за нерабочий период

Учет всех расходов будет зависеть от того, работали вы во время самоизоляции или нет. Если вы находитесь на удаленной работе или имеете разрешение от властей на осуществление деятельности, то ведете учет расходов по обычным статьям возможных затрат (письмо Минфина № 03-03-06/1/83636 от 24.09.2020). В процессе бухучета формируются проводки по счетам 20, 25, 26 или 44.

Предприятия, имеющие разрешение на работу, но объявившие самостоятельно официальный нерабочий период, учитывают сумму потерь от простоя, основываясь на подпункте 1 пункта 2 ст. 265 НК.

Возможные сложности с контролем затрат могут появиться, если вы не работали во время самоизоляции или в официальный нерабочий период. В этом случае руководство сохраняет зарплату, производит начисление платы за аренду и несет различные прочие варианты расходов.

Расходы на охрану труда

Сумму расходов на охрану труда можно учесть в налоге на прибыль, сумме налога при упрощенке или в процессе ведения бухучета. Важно, чтобы проводимые охранные мероприятия являлись обязательными или рекомендованы соответствующими государственными органами. Руководитель должен обеспечить сотрудникам нормальные условия для работы, устранить возможные негативные факторы (ст.163, 209 и 223 ТК РФ). Очень часто в рамках закона сотрудникам выдают рабочую одежду.

В период эпидемии коронавируса дополнительно к текущему перечню охранных мероприятий добавляется масочный режим, вводятся усиленные требования дезинфекции (постановление главного санитарного врача № 15 от 22. 05.2020, письмо Роспотребнадзора № 02/3853-2020-27 от 10.03.2020).

Кроме того, предписано максимально ограничить передвижение на общественном транспорте, руководитель обязан организовать доставку работников транспортом компании, или организовать удаленную работу (письмо Роспотребнадзора № 02/7376-2020-24).

Расходы на закупку масок и перчаток

В 2020 году Роспотребнадзором были разработаны рекомендации, направленные на профилактику от коронавируса в период пандемии, в числе которые рекомендуется закупка и использование термометров, всевозможных средств, используемых для индивидуальной защиты и всевозможной одноразовой посуды в рабочих столовых.

В частности, руководитель обязан выдавать:

сотрудникам, работающим в местах скопления людей: маски и медицинские респираторы (п.1,3 постановления №9 главного санитарного врача от 30.03.2020); сотрудникам, обслуживающим транспортно-пересадочные узлы и любой общественный транспорт: маски и респираторы (п.1,3 постановления №9 главного санитарного врача от 30.03.2020); работникам сферы услуг, имеющим постоянный контакт с клиентами: медицинский халат или специальную пижаму, косынку из марли или шапочку, носки, перчатки, обувь, маску (письмо Роспотребнадзора от 11.04.2020 № 02/6673-2020-32); медицинским работникам и водителям скорой помощи: специальный костюм для защиты, бахилы, носки, стерильные перчатки, медицинскую шапочку, полотенце, хирургическую противочумную одежду, респираторы модели NIOSH-certified N95, EU FFP2 или их аналоги (письмо Роспотребнадзора от 11.04.2020 № 02/6673-2020-32).

Все расходы на средства гигиены и защиты подлежат учету при расчете налога на прибыль и налога по упрощенке. Закупку данных средств можно обосновать имеющимися распоряжениями Правительства, государственных, региональных и местных органов власти.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Wed, 04 Aug 2021 06:30:39 +0300
Как рассчитать риск проведения выездной проверки https://kgermak.ru/articles/kak-rasschitat-risk-provedeniya-vyezdnoy-proverki/ Если ранее в отношении определенного налогоплательщика не осуществлялось выездных проверок, камеральные проверки производились редко, руководство предприятия может предполагать проведение выездной про...

Вывод такого рода вполне возможен на основании аудиторского заключения или в результате анализа финансово-экономической деятельности. В этом случае возможность проверки нужно определять, учитывая не только имеющуюся арбитражную практику, но и подробные разъяснения по этому поводу от налоговых органов.

Например, в 2007 году ФНС России заострила внимание всех налогоплательщиков на порядке выбора предприятий для проведения выездной проверки.

Для повышения налоговой дисциплины, формирования грамотности всех налогоплательщиков, преследуя цель полного информирования об основных параметрах отбора для выезда с налоговыми проверками, приказом ФНС России №ММ-3/06/333@ от 30. 05. 2007 г. утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

В данном документе четко прописаны и закреплены не только главные критерии планирования, но и все необходимые параметры, используя которые, налогоплательщики могут, на основании результатов финансово-хозяйственной деятельности, рассчитать возможный вариант быть выбранными для выездной налоговой проверки.

Прежде всего, в список выездных проверок налоговыми органами включаются те налогоплательщики, в отношении которых существует целый ряд следующих данных:

применение незаконных схем ухода от налогообложения и сведение к минимуму всех налоговых обязательств; проведенный контроль финансово-хозяйственной деятельности свидетельствует о возможных правонарушениях в налоговой сфере.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 10 Aug 2021 12:53:39 +0300
Как подать в инспекцию возражения по акту налоговой проверки https://kgermak.ru/articles/kak-podat-v-inspektsiyu-vozrazheniya-po-aktu-nalogovoy-proverki/ Если компания не согласна с результатами выездной налоговой проверки, бухгалтеру необходимо составить возражения, подать их в налоговую инспекцию. Разберемся, как нужно оформить возражения, чтобы не в...

Если компания не согласна с результатами выездной налоговой проверки, бухгалтеру необходимо составить возражения, подать их в налоговую инспекцию. Разберемся, как нужно оформить возражения, чтобы не вызвать претензий проверяющей стороны, чем грозит предприятию неисполнение требования налоговых органов по предоставлению утерянных документов.

Оформление возражений по результатам налоговой проверки и выводам дополнительных мероприятий производится в письменном виде. Созданный документ подается в отделение налоговой инспекции, сотрудники которой проводили контрольную проверку.

К возражениям должны прилагаться документы для подтверждения их обоснованности. Их можно отправить в ИФНС и самостоятельно, отдельно от возражений в согласованный срок. Это поясняется в п.6 и 6.2 статьи 100 НК. Возражения можно оформить произвольно, можно прибегнуть к примерному образцу, разработанному специалистами Системы Главбух и одобренному ФНС.

Следует указать, какие пункты акта или его дополнения вызывают возражения, необходимо обоснование своих претензий ссылками на прилагаемые к возражению документы.

Если точка зрения находит подтверждение в письмах Минфина, налоговых органов или в практике судов, нужны соответствующие ссылки. Оформленные возражения отдаются на визу руководителю или главбуху.

Подготовили целый ряд убедительных возражений к результатам налоговой проверки, но не хватает времени на сбор необходимых документов? Примените в жизнь советы бывшего сотрудника налоговых органов, ставшего экспертом журнала «Главбух»: отправьте возражения в имеющемся объеме и начинайте тянуть время, используя пошаговую инструкцию, позволяющую делать это по закону и без всяких осложнений.

НК гласит, что возражения по выводам налоговой проверки и дополнительных мероприятий необходимо оформлять в письменном виде (информация ФНС от 22.04.2019). В электронном формате возражения можно отправить по ТКС с помощью оператора документооборота. Документ в инспекцию можно отправить по почте или зафиксировать в канцелярии. Составляйте 2 экземпляра возражений на бумаге.

Один экземпляр отправляйте в налоговую, второй храните у себя. Неважно, каким способом вы передали документы, у вас должно быть подтверждение соблюдения сроков отправки возражений и доказательство получения их налоговой инспекцией.

Существует возможность снизить в разы сумму доначислений, если в результате проверки компанию обвинят в необоснованной выгоде.

В этом случае придет на помощь процедура, именуемая налоговой реконструкцией, заключающаяся в том, что при начислении налога на прибыль инспекторы снижают учитываемые доходы на сумму неучтенных расходов.

Если полученные в ходе проверки выводы не устраивают налогоплательщика, подайте свои возражения в налоговые органы. Это правило распространяется на акты по результатам выездных и камеральных проверок, дополнительных мероприятий по контролю и при обнаруженных налоговых нарушениях.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Fri, 27 Aug 2021 17:38:09 +0300
У предпринимателей появилась новая обязанность https://kgermak.ru/articles/u-predprinimateley-poyavilas-novaya-obyazannost/ ИП – согласно приказу Минтруда от 23.07.21 г. № 497, все работодатели обязаны предоставлять данные о занятости на портал «Работа в России». Например, сведения о количестве сокращенных работников и дру...

Предприниматели предоставляют в службу занятости такой же перечень, который подлежит сдаче компании. Он может включать в себя информацию о прекращении деятельности ИП, численности сокращенных сотрудников, предстоящем расторжении трудовых договоров, любые важные данные о занятости.

В список подаваемых сведений входят:

вид трудовой деятельности; средний список персонала, исключая совместителей; количество сотрудников, находящихся в вынужденном простое по карантину или по вине работодателя; список работников, находящихся на карантине и в отпусках за свой счет; причины увольнения отдельных сотрудников; количество персонала, назначенного к увольнению, включая предпенсионеров; сумма долга по заработной плате; количество сотрудников, работающих удаленно по причине пандемии; обоснование введения неполной занятости, связанной с карантином; количество персонала, уволенного с начала года в связи с чрезвычайными обстоятельствами, являющимися препятствием для дальнейших трудовых отношений; список работников, подлежащих увольнению по причине данных обстоятельств;

Как подаются сведения

Все собранные данные необходимо подавать в электронном виде с помощью портала «Работа в России». Чтобы это сделать, необходимо зарегистрироваться на портале госуслуг. Чтобы авторизовать личный кабинет, нажмите «Подать сведения» на главной странице сайта.

Когда подавать сведения

Все данные подаются по мере их изменения. Если изменения нет, сведения подавать не надо, так гласит инструкция на сайте «Работа в России».

Передавайте сведения, если изменилось количество сотрудников, был введен режим неполного рабочего дня или осуществлен перевод на удаленную работу.

Порядок подачи данных был предусмотрен постановлением Правительства от 12.04.2020 № 486, срок его действия до 31 марта 2021 года. Но чиновники приняли проект, согласно которого обязанность отчитываться продлили до 31 июля 2021 года.

Административное наказание

Штраф за вовремя не представленные сведения не установлен. Работодатели обязаны подавать в службу занятости те сведения, которые отмечены в п. 2,3 и 5 статьи 25 Закона от 19.04. 1991 №1032-1. Сюда входят данные о введении неполного рабочего дня или рабочей недели, сведения о приостановке работы производства.

Непредоставление таких данных влечет за собой ответственность по статье 19.7 КоАП. В этом случае размер возможного штрафа может составить:

должностным лицам – 300-500 руб.; организациям – 3-5 тысяч руб.;

Предоставление других данных, например, о количестве удаленных работников, Закон от 19.04.1991 №1032-1 не учитывает, значит привлечь за нарушение работодателя по статье 19.7 КоАП невозможно.

Не советуем предоставлять данные об изменении количества работников или их неполной занятости, поскольку они могут пригодиться, если вы воспользуетесь льготами, которые были предоставлены в связи с пандемией. Например, при обращении за кредитом под 0%, банк имеет право проверить сведения о компании на портале «Работа в России». На основании имеющихся сведений регионы разработают меры для поддержки бизнеса.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Thu, 02 Sep 2021 16:42:45 +0300
Как правильно составить трудовой договор https://kgermak.ru/articles/kak-pravilno-sostavit-trudovoy-dogovor/ Чтобы оформить нового сотрудника в компанию, необходимо заключить с ним трудовой договор. В этой статье рассмотрим основные правила для составления трудового договора.

Составляется 2 экземпляра трудового договора, по одному для каждой стороны. Оба экземпляра должны подписать сотрудник и наниматель. Эти правила предусмотрены частью 1 статьи 67 ТК.

Как оформить прием сотрудника на работу

Составляйте трудовой договор в произвольном виде. Необходимо, чтобы в нем были отражены обязательные данные и условия, предусмотренные главами 10 и 11 ТК. Сюда входят сведения о должности, размер зарплаты, рабочий режим и др.

Мелкие предприятия имеют право сократить кадровое делопроизводство, применяя типовой формат трудового договора, который был утвержден постановлением Правительства от 27.08.2016 № 858. Мелким предприятиям разрешено исключение из текста трудового договора некоторых пунктов, связанных с характером работы, или набора примечаний к типовому договору (письмо Минтруда от 30.06.2017 №14-1/В-591).

Заключение микропредприятием таких трудовых договоров с персоналом дает возможность полностью или частично исключить:

правила трудового распорядка; положения об оплате труда; положения о системе премирования; сменный график; график отпусков; ряд нормативных трудовых актов;

Должность в трудовом договоре указывается та же, что и в штатном расписании. Запрещен прием сотрудника на должность, не предусмотренную штатом. Это оговорено в статье 57 ТК и нашло подтверждение в письме Роструда от 21.01.2014 № ПГ/13229-6-1.

Сведения о назначенных работнику поощрениях – доплатах и премиях – не обязательно отмечать в трудовом договоре. Можно добавить ссылку на текст коллективного договора или другого документа с подробно описанными условиями поощрений. Эти разъяснения содержатся в пункте 1 письма Роструда от 19.03.2012 № 395-6-1. 

Трудовой договор с тренером или спортсменом-профессионалом дополнительно требует перечисления обязательных условий, содержащихся в статье 348.2 ТК, которые включают в себя обязанность не использовать запрещенные препараты, контроль тренера за соблюдением запрета на употребление допинговых средств.

Принимая нового сотрудника, в договоре отметьте размер оклада или его тарифной ставки. Для этого необходимо познакомить работника с подробностями и изменениями документа под подпись. Придется делать это с каждым новым изменением в тексте документа.

Кроме этого, могут появиться сложности с составлением приказа, если предприятие использует его унифицированную форму, поскольку строчки в форме №Т-1 «с тарифной ставкой (окладом)», «надбавкой» используются для записи в цифровом виде. Это же касается формы №Т-1а.

Штрафы за некорректно составленные трудовые договоры

Нарушение соответствия должностей в трудовом договоре и штатном расписании влечет наказание работодателя, других должностных лиц со стороны трудовой инспекции.

Сумма штрафа составляет:

для предприятия – 30000-50000 рублей; для должностных лиц – 1000-5000 рублей; для предпринимателей – 1000-5000 рублей;

Повторное нарушение налагает штраф:

руководителю – 10000-20000 рублей; предпринимателю – 10000-20000 рублей; предприятию – 50000-70000 рублей;

Эти меры наказания предусмотрены частями 1 и 2 статьи 5.27 КоАП.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Tue, 07 Sep 2021 17:35:17 +0300
Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности https://kgermak.ru/articles/kak-ispravit-oshibki-v-bukhuchete-i-bukhgalterskoy-otchetnosti/ Ошибки в бухгалтерской отчетности и документах учета могут повлечь за собой штрафы. Причем наказание грозит и бухгалтеру и организации. Поэтому обязательно нужно устранять все замеченные ошибки и резу...

Порядок исправления обнаруженных ошибок в документах отчетности и бухучете зависит от вида выявленной ошибки и от того, в каком периоде она была сделана и найдена.

Что следует считать ошибкой

Ошибкой по праву считается неверное отражение фактов хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерской отчетности. Таким же способом подлежит оценке ситуация, когда проведенные операции не были учтены в отчетности.

Если вы оформили неверные проводки, или не зафиксировали какую-либо операцию, неправильно заполнили документы отчетности – это является ошибкой. Так поясняется в п.2 ПБУ 22/2010.

Существуют разные причины для совершения ошибок. В основном ошибки появляются из-за того, что:

неверно истолковано законодательство о бухучете; применена неправильная учетная политика; выявлены неточности в произведенных вычислениях; допущена неверная классификация и неправильная оценка фактов хозяйственной деятельности; недобросовестные действия соответствующих должностных лиц;

Все это описано в п.2 ПБУ 22/2010.

Нельзя считать ошибками возможные пересмотры расчетных оценок в результате новых обстоятельств или возникновения новой информации по факту хозяйственной деятельности. Например, изменение сроков полезного использования основных или нематериальных активов, возможные случаи, когда сумма фактических расходов, направленных на гарантийный ремонт, превысила возможный финансовый резерв.

Виды существующих ошибок

Ошибки бывают существенные и несущественные. Предел существенности вы можете определить самостоятельно, поскольку значений такого предела в законодательстве не предусматривается. Порог существенности отметьте в учетной политике (п. 7.4 ПБУ 1/2008, п.3 ПБУ 22/2010).

[include webinar-buh.php]

Например, можно обозначить порог существенности так: «Существенной может считаться ошибка, когда показатель бухгалтерской отчетности в денежном эквиваленте искажен более чем на 10% (ст. 15.11 КоАП)».

Исправление ошибок

Все исправления в документах бухучета вносятся на основе первичной документации. Об этом говорится в общем правиле о том, что каждый факт хозяйственной деятельности оформляется первичным документом учета. Это прямо сказано в части 1 статьи 9 Закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ.

Исправления выполняются с учетом существенности найденной ошибки. Кроме того имеет значение в какой период времени она была найдена.

Какими проводками исправляется ошибка

Проводки для оформления исправления целиком зависят от времени обнаружения ошибки и от ее существенности. Записи в документах учета будут различны в следующих случаях:

исправляют ошибки текущего рабочего периода; исправляют существенные и несущественные ошибки прошедших периодов;

Если ваше предприятие имеет право использовать упрощенные варианты бухучета, то возможно применение упрощенного порядка. При этом существенность обнаруженной ошибки не важна, кроме того, не имеет значения, когда она была обнаружена. В бухучете текущего периода исправление производится специальными корректировочными записями.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 14 Sep 2021 15:50:52 +0300