https://kgermak.ru Fri, 01 Jul 2022 10:06:15 +0300 Сроки отчетности официально переносят, а страховые взносы снижают https://kgermak.ru/articles/sroki-otchetnosti-perenosyat-a-strakhovye-vznosy-snizhayut/ При угрозе стремительного распространения коронавируса в России Правительство РФ демонстрирует поразительно слаженную и оперативную работу, что называется, «по всем фронтам».

Законотворческая и законодательная деятельность наших властей не остается в стороне — вчера, 31 марта 2020 года в третьем чтении Госдумой РФ были приняты обещанные поправки в Налоговый кодекс РФ, в первую и вторую его части.

Поправки включают в себя:

1. Законодательное закрепление права Правительства РФ принимать в сложном 2020 году нормативно-правовые акты налогового законодательства в части регулирования сроков:
— мероприятий налогового контроля;
— уплаты налогов (авансовых платежей по налогам);
— предоставления налоговой, бухгалтерской и финансовой отчетности в налоговые органы.
Также Правительство РФ вправе устанавливать дополнительные основания
предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, в том числе изменение порядка и условий ее предоставления и основания и условия неприменения ответственности за непредставление или несвоевременное предоставление отчетности. Подобные полномочия предоставляются высшим исполнительным органам госвласти субъектов РФ. Изменения вносятся в ст. 4 НК РФ, пункты 3-5 (сам законопроект № 862653-7 пока на одобрении в Совете Федерации, номер как закону пока не присвоен).

2. Официальное утверждение термина «нерабочий день», что был введен Указом Президента РФ № 206 от 25.03.2020 года. Теперь этот термин используется и в целях исчисления сроков в налоговом законодательстве «в соответствии с актом Президента Российской Федерации». 

3. И, наконец, самое, пожалуй, ожидаемое — снижение страховых взносов с 30 до 15% для субъектов малого и среднего предпринимательства — 10% на обязательное пенсионное страхование и 5% на обязательное медицинское страхование. Изменения внесены в ст. 427 НК РФ.

4. Здесь будет только небольшое примечание — есть еще интересные многим нововведения по НДФЛ в части процентов по банковским вкладам, но об этом — в отдельной нашей статье.

Кстати, Минфин РФ также незамедлительно отреагировал на принятые поправки и в тот же день подготовил разъяснительное письмо о том, на кого распространяются сроки переноса сдачи отчетности с нерабочей недели с 30 марта по 03 апреля на следующий рабочий день. Письмо Минфина России от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589.

С полным текстом письма Вы можете ознакомиться в бухгалтерской системе Главбух.

Будьте здоровы, берегите себя и близких, соблюдайте установленный противоэпидемиологический режим!

Thu, 02 Apr 2020 13:08:53 +0300
Работающие пенсионеры и коронавирус: оформляем больничные! https://kgermak.ru/news/rabotayushchie-pensionery-i-koronavirus-oformlyaem-bolnichnye/ Если в организации есть сотрудники 65 лет и старше, работающие по трудовому договору, им необходимо выплатить больничные в связи с нахождением на карантине. Рассказываем, как это сделать правильно!

Правила выплаты больничных действуют с 6 апреля для сотрудников от 65 лет, которые соблюдают режим самоизоляции. Исключение — люди, работающие на удаленке или находящиеся в отпуске, который оплачивает работодатель.

Кто назначет и выплачивает больничное пособие? Фонд соцстраха. Основанием для него служит листок нетрудоспособности, который можно оформить дистанционно. Электронный больничный оформляется медорганизацией, код «03». Это единовременный больничный на 2 недели, с 6 по 19 апреля. В случае нарушения работником режима самоизоляции предстоит возмещение ущерба фонду.

Для правильного оформления и оплаты больничного организации необходимо передать в ФСС определенные данные:

список всех застрахованных сотрудников, которые добровольно самоизолировались; документы для того, чтобы назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности; по каждому сотруднику нужна информация: ФИО, адрес, СНИЛС, дата рождения.

Передавать сведения в фонд нужно по правилам пилотного проекта.

Если у сотрудника есть хроническое заболевание, он должен получать больничные по особенным правилам, если это предусмотрено региональными властями. Например, в Москве и Московской области им необходимо оставаться дома с 26 марта по 14 апреля. Им не нужно ходить в поликлинику, больничный можно получить удаленно.

Закажите демодоступ Системы Главбух, чтобы не упустить ничего важного!

Wed, 08 Apr 2020 18:04:45 +0300
Отсрочка по страховым взносам: пакет антикризисных мер в условиях пандемии коронавируса https://kgermak.ru/articles/otsrochka-po-strakhovym-vznosam-paket-antikrizisnykh-mer/ Правительство утвердило Постановление от 02.04.2020 № 409, согласно которому организации и ИП могут получить отсрочку (рассрочку) по страховым взносам, в том числе и по взносам в ФСС. Некоторым отсрочка будет предоставляться автоматически, некоторым отсрочку (рассрочку) предоставят по заявлениям. Рассмотрим оба случая.

Автоматическая отсрочка

Данная отсрочка действует, на данный момент, только для микропредприятий из пострадавших областей. Пострадавшие отрасли определяются по основному ОКВЭДу. Взносы, начисленные с зарплаты работников за март, апрель и май можно будет уплатить на 6 месяцев позже. Взносы которые будут начисляться с заработной платы за июнь и июль можно будет уплатить позже на 4 месяца. А взносы ИП «за себя» по тарифу 1% можно будет уплатить до 1 ноября. 

Никаких документов для получения данной отсрочки предоставлять не требуется.

После обращения Президента в планах Правительства распространить данную отсрочку и для субъектов малого и среднего предпринимательства, а также превратить ее в рассрочку.

Отсрочка (рассрочка) по заявлению

Данная отсрочка (рассрочка) может быть предоставления по заявлению для всех организаций, относящихся к пострадавшим отраслям. Для получения минимальной отсрочки (рассрочки) на 3 месяца должно выполняться хотя бы одно условие из п. 3 Правил, утвержденных Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409, а именно:

а) снижение доходов более чем на 10 процентов;
б) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;
в) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;
г) получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Заявление подается не позже 1 декабря текущего года. С заявлением нужно предоставить обязательство предусматривающее соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) и график погашения задолженности.

Срок предоставления и условия получения более длительной отсрочки можно определить по таблице:

Срок Снижение доходов Наличие убытков Иные обстоятельства 1 год более чем на 50% наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30% снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков, более чем на 30 % 9 мес. более чем на 30% наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 20 % снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 20 % 6 мес. более чем на 20%
снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 10 %

Рассрочка предоставляется по графику погашения задолженности равными долями. Рассрочка может быть предоставлена на следующие сроки:

Срок Тип организаций Снижение доходов На 5лет стратегические, системообразующие, градообразующие организации или организаций, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам более чем на 50% На 3 года стратегические, системообразующие, градообразующие организации или организаций, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам более чем на 30 % На 3 года иные организации более чем на 50 % либо наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30 %

В заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) может быть указан и меньший срок, в таком случае возможно продление срока отсрочки (рассрочки) по заявлению. Продлить срок можно будет только в пределах оставшегося срока.

Для предоставления отсрочки (рассрочки) более чем на 6 мес. придется заложить недвижимость, при этом, ее кадастровая стоимость не должна быть меньше суммы задолженности. Для получения отсрочки (рассрочки) на меньший срок обеспечение не нужно.

По «несчастным» взносам ФСС предоставляет отсрочку (рассрочку) по информации из ФНС на тех же условиях. Дополнительно обращаться в ФСС не нужно.

В завершении заметим, если Ваши доходы не соответствуют критериям для обращения за отсрочкой (рассрочкой) по итогам 1-го квартала, то обратиться за преференциями можно и по итогам 2-го или 3-го квартала.

ОКВЭД для отнесения к пострадавшей отрасли определяется на 1 марта 2020 года.

Более подробную информацию смотрите в Системе Главбух.

Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов СПЕЦПРОЕКТ. Антикризисный учет для бухгалтера из-за коронавируса
Mon, 13 Apr 2020 16:09:09 +0300
Коронавирус и выплата аванса https://kgermak.ru/news/koronavirus-i-vyplata-avansa/ Из-за пандемии коронавируса нерабочие дни продлили до 30 апреля. Как рассчитывать зарплату за 1 половину нерабочего апреля? Рассказываем!

Размер аванса за апрель рассчитывается исходя из того, как именно работали сотрудники организации. Возможно несколько вариантов:

1. Сотрудник полностью отработал период с 1 по 15 апреля.

В таком случае аванс рассчитывается, как обычно. Если работник на окладе, то аванс нужно выплачивать, исходя из количества отработанного времени. Если работник находится на сделке, зарплата выплачивается, исходя из того объема работ, который он выполнил.

2. Сотрудник отработал частично: например, до 5 апреля включительно не работал, позднее — работал.

В этой ситуации аванс формируется из двух частей. Например, за нерабочий период с 1 по 5 апреля сотруднику сохраняется зарплата, а с 6 апреля при расчете аванса учитывается каждый отработанный день. Аванс сотрудника на окладе рассчитывается так же, как и при полной отработке с 1 по 15 апреля. Расчет аванса сотрудника на сделке зависит от того, как в конкретной организации оплачиваются нерабочие праздничные дни. Сумма аванса с 6 по 15 апреля считается по объему выполненных работ.

3. Сотрудник не работает в этот период.

Если сотрудники не работают, зарплата обязана быть сохранена в прежнем размере. Аванс нужно выдать в сроки, которые установлены организацией. Сотруднику на сделке аванс необходимо выплачивать, исходя из того, как в компании оплачиваются нерабочие праздничные дни.

4. Сотруднику оформлен простой.

В данном случае порядок оплаты зависит от периода простоя. Дополнительной оплаты нерабочих дней во время простоя не требуется.

Сотруднику на окладе простой оплачивается не меньшей суммой, чем 2/3 его оклада.

Закажите демоверсию Системы Главбух, чтобы быть в курсе самых актуальных новостей!

Mon, 13 Apr 2020 16:21:19 +0300
Из расчета МРОТ исключат дополнительные выплаты и надбавки https://kgermak.ru/news/iz-rascheta-mrot-isklyuchat-dopolnitelnye-vyplaty-i-nadbavki/

Это поможет устранить из ТК лазейку, позволяющую работодателям устанавливать сотрудникам базовую ставку меньше МРОТ.

Минимальный оклад, который можно заплатить работнику могут приравнять к минимальному размеру оплаты труда. Теперь, если заработок сотрудника состоит из базовой ставки и премии, то размер ставки должен достигать МРОТ.

Сегодня Трудовой кодекс не запрещает включать в итоговую сумму дополнительные надбавки. Часто это стимулирующие выплаты и социальные надбавки. Работодатели часто пользуются возможностью включать надбавки и премии для достижения минимально возможного размера оплаты труда.

Обсуждение данной поправки в Трудовой кодекс планируется на площадке Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. В дискуссии должны принять участие бизнесмены, профсоюзы работников и представители Минтруда.

Однако, как заявляют эксперты, введение такой нормы не гарантирует повышения итогового заработка сотрудников. Велика вероятность того, что работодатель просто отменит дополнительные выплаты.

Закажите демодоступ Системы Финансовый Директор, чтобы не упустить ничего важного!

Thu, 21 May 2020 22:25:02 +0300
Минтруд хочет узаконить условия удаленной работы https://kgermak.ru/news/mintrud-khochet-uzakonit-usloviya-udalennoy-raboty/ Министерство планирует разработать специальный план, который будет состоять из нескольких этапов. Этот документ позволит зафиксировать в правовом поле взаимоотношение работодателя и сотрудника во время работы в удаленном формате.

Как заявил министр труда Антона Котякова, более 10% россиян в условиях распространения коронавирусной инфекции перешли на удаленную работу. 

Глава ведомства отметил, что права тех, кто трудится дистанционно, защищены государством: заработная плата сотрудников не должна снижаться, если трудовые обязанности работников на удаленке не изменились. Но взаимоотношения работодателя и работника в условиях дистанционной работы в правовом поле на данный момент не урегулированы.

Чиновники утверждают, что изменения пройдут в три этапа. Первый этап будет посвящен нормативно-правовому урегулированию взаимоотношений работодателей и работников на дистанционке. Второй этап введет в правовое поле понятие ненормированного рабочего дня в условиях удаленной занятости. Третий этап затронет права и обязанности фрилансеров. «Третий блок вопросов, которые предстоит рассмотреть, наиболее сложный. Ситуация такова, что сейчас вообще никто не понимает, что это за отношения трудовые или гражданско-правовые. Если фрилансер работает на конкретную компанию, то это трудовые отношения, которые предполагают оплачиваемый отпуск и больничный лист».

Закажите демодоступ Системы Кадры, чтобы не упустить ничего важного!

Thu, 21 May 2020 23:59:13 +0300
Как грамотно подготовиться к началу налоговой проверки https://kgermak.ru/articles/kak-podgotovitsya-k-nachalu-nalogovoy-proverki/

Все контрольные проверки, и особенно мероприятия, проводимые налоговым ведомством, становятся настоящим испытанием даже для процветающей и стабильно работающей компании, имеющей четко отлаженный оборот документов и соблюдающей все существующие должностные инструкции.

Контрольные проверки испытывают на прочность, прежде всего, две структуры юридического лица – бухгалтерию и службу юристов.

Камеральные и выездные контрольные проверки налоговой инспекции не входят в исключение. Они не только создают определенный риск для налогоплательщиков, но еще эффективно мобилизуют имеющиеся знания, стимулируют подготовку специалистов высокой квалификации благодаря получаемому опыту общения с работниками государственных структур.

Несомненно, главная нагрузка по сбору материалов для налоговой проверки всецело ложится на работников бухгалтерии, но юристы компании также находятся в полной готовности контролировать все основные этапы работы налоговых органов.

Как  свести к минимуму риск составления претензий по результатам контрольной проверки?

Юрист должен заблаговременно провести подробный инструктаж всех работников бухгалтерии или разработать регламент прохождения проверочных мероприятий, уточнить порядок взаимной работы подразделений. Не лишней будет разработанная инструкция для службы охраны, контролирующей пропускной режим на территории предприятия. Затем нужно проработать хозяйственные операции, способные вызвать ряд вопросов у проверяющих.

Например, если компания работает с внештатными сотрудниками по заключенным договорам возмездного оказания услуг, необходимо потребовать в отделе кадров подтверждения о том, что выполняемые внештатными работниками услуги не дублируются другими сотрудниками компании в соответствии с их должностными обязанностями.

А если компания сотрудничает с большим числом поставщиков, совсем нелишне будет провести самостоятельно предварительную проверку с целью выявить возможные фирмы-однодневки.

Для этого нужно:

собрать полный пакет документов с подтверждением, что организация соблюдает необходимую осмотрительность и осторожность при выборе нового контрагента. Такими документами могут быть данные с официального сайта ФНС России; запросить необходимые выписки из ЕГРЮЛ; вместе с этим запросить у контрагента документы, требующиеся для заключения договора: учредительные акты, справки с подтверждением полномочий руководителя организации и его главного бухгалтера, копии паспортов обоих, официальную выписку из ЕГРЮЛ, оформленную до заключения договора;

Кроме того, необходимо уточнять позиции налоговых служб и судов по поводу того, какие именно действия будут означать проявление необходимой осторожности и должной осмотрительности.

Контрагентов, на которых приходится основной удельный вес всех поставок товара в сравнении с общим оборотом за выбранный налоговый период, есть смысл проверить намного глубже. Для этого направить в местную налоговую инспекцию официальный запрос с просьбой предоставить всю существующую информацию о выполнении данным контрагентом налоговых обязательств за контролируемый период времени.

Если ответа от налоговых органов не последует, налогоплательщик будет иметь у себя копию этого запроса с отметкой от налоговых служб о получении или заверенное почтовое уведомление. Эти данные будут подтверждением тому, что налогоплательщик пытался самостоятельно проверить контрагента, а значит, позволит в будущем снять все вопросы и доначисления, непосредственно относящиеся к работе контрагента, или отстоять свои права в суде.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Wed, 21 Jul 2021 11:39:59 +0300
Как по закону отстранить сотрудника от работы https://kgermak.ru/articles/kak-po-zakonu-otstranit-sotrudnika-ot-raboty/ Отстранение от работы – временная мера, которая не влечет за собой прекращение трудового договора.

При этом можно выделить:

общие основания, применимые для всех сотрудников вне зависимости от текущего статуса и занимаемой должности; специальные основания, разработанные для некоторых категорий сотрудников;

К числу общих оснований для отстранения от работы можно отнести:

нахождение на работе в состоянии любого вида опьянения: наркотического, алкогольного и др.; непрохождение инструктажа или зачета по знанию техники безопасности и охраны труда; непрохождение планового или обязательного медицинского освидетельствования, отказ от вакцинации; наличие ряда медицинских противопоказаний к выполнению работ; приостановка на определенный срок действия лицензии работника, его права на вождение транспорта, разрешения на ношение оружия и др.; требование руководства или других уполномоченных органов; другие, основания, описанные в законодательстве;

Все это подробно описывает статья 76 Трудового кодекса РФ.

Специальные основания, допускающие отстранение от работы предусмотрены для ряда категорий работников:

работающих под землей; лиц, не имеющих гражданства и граждан других стран; преподавателей и учителей;

Возможный срок отстранения

Руководитель предприятия вправе отстранить от работы сотрудника на период времени, назначенный для устранения причин его отстранения. При этом некоторые нормативные акты предусматривают ряд особых правил. В этих случаях разрешение на работу будет зависеть не от причин отстранения сотрудника, а от совершенно других обстоятельств.

Например, при несоблюдении работником правил безопасности во время проведения подземных работ, установленных ч.1 ст. 330.4 ТК РФ, работодатель отстраняет его от работы. Для допуска работника к труду недостаточно устранения существующей причины, ему необходимо пройти внеплановую проверку знаний безопасности труда во время работы под землей (ч. 3 ст. 330.4 ТК РФ).

Продолжительность периода отстранения, вне зависимости от назначенного срока, не подлежит учету в стаже, позволяющем уйти в отпуск. Единственным исключением может быть отстранение сотрудника от работы, если он не по своей вине пропустил срок обязательного медицинского осмотра (ч. 2 ст. 121 ТК РФ).

Оплата нерабочего периода

Согласно общепринятым правилам заработная плата за период отстранения сотрудника от работы не начисляется. Исключение составляют факты нарушений работником, допущенные не по его вине.

Другие виды исключений регулируются другими законами. Например, государственный служащий сохраняет заработную плату за время отстранения от работы по причине устранения конфликта интересов или проверки подлинности поданных им сведений о доходах и имуществе. (п. 2.1 ст. 32 Закона от 27 июля 2004 г. №79-ФЗ).

В таких случаях оплата за период отстранения рассчитывается как за время простоя (ч. 3 ст.76 ТК РФ).

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Wed, 28 Jul 2021 12:04:18 +0300
Как подтвердить и учесть расходы в период коронавируса https://kgermak.ru/articles/kak-podtverdit-i-uchest-raskhody-v-period-koronavirusa/ В период существующей пандемии и самоизоляции бухгалтерии требуется наладить процесс обмена первичкой и разобраться с проблемой учета текущих и других дополнительных расходов в связи с наблюдаемой обстановкой по коронавирусу.

Ведение бухучета, текущий расчет налога на прибыль и упрощенку, целиком зависят от того, будете ли вы работать в нерабочий период, определенный Президентом, или во время самоизоляции, назначенной региональными органами власти.

Документы для подтверждения

В период самоизоляции или в нерабочие дни необходим переход на удаленную работу с контрагентами, оформление документов в электронной форме. Если этот вариант не представляется возможным, запросите у представителя контрагента документы с его подписью по электронной почте, с тем, чтобы фиксировать ее.

С завершением самоизоляции и началом полноценной работы проведите дооформление электронных документов и получите их экземпляры на бумажном носителе с настоящей подписью.

Электронные документы

Во время самоизоляции обмен электронными документами может быть только при наличии у обеих сторон электронной подписи. Наилучший вариант – подписка документов усиленной квалифицированной электронной подписью (письмо Минфина № 03-03-06/1/9882 от 13.02.2020). Подпись документов простой электронной или усиленной неквалифицированной подписью требует ее тщательной проверки.

Дайте владельцу такого вида подписи право заверять все виды документов при работе с контрагентами. Документы, заверенные с помощью электронной подписи, имеют такую же силу, как их бумажный вариант (ч.5 ст. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, ст. 6 Закона № 63-ФЗ от 06.04.2011).

Как правило, возможность использовать электронные документы отражено в договоре, который оформляется на бумажном носителе. Но это не является обязательным условием. Возможность подписания одного документа обеими сторонами с применением электронных подписей, свидетельствует о том, что всех участников устраивает электронный обмен документами.

Расходы за нерабочий период

Учет всех расходов будет зависеть от того, работали вы во время самоизоляции или нет. Если вы находитесь на удаленной работе или имеете разрешение от властей на осуществление деятельности, то ведете учет расходов по обычным статьям возможных затрат (письмо Минфина № 03-03-06/1/83636 от 24.09.2020). В процессе бухучета формируются проводки по счетам 20, 25, 26 или 44.

Предприятия, имеющие разрешение на работу, но объявившие самостоятельно официальный нерабочий период, учитывают сумму потерь от простоя, основываясь на подпункте 1 пункта 2 ст. 265 НК.

Возможные сложности с контролем затрат могут появиться, если вы не работали во время самоизоляции или в официальный нерабочий период. В этом случае руководство сохраняет зарплату, производит начисление платы за аренду и несет различные прочие варианты расходов.

Расходы на охрану труда

Сумму расходов на охрану труда можно учесть в налоге на прибыль, сумме налога при упрощенке или в процессе ведения бухучета. Важно, чтобы проводимые охранные мероприятия являлись обязательными или рекомендованы соответствующими государственными органами. Руководитель должен обеспечить сотрудникам нормальные условия для работы, устранить возможные негативные факторы (ст.163, 209 и 223 ТК РФ). Очень часто в рамках закона сотрудникам выдают рабочую одежду.

В период эпидемии коронавируса дополнительно к текущему перечню охранных мероприятий добавляется масочный режим, вводятся усиленные требования дезинфекции (постановление главного санитарного врача № 15 от 22. 05.2020, письмо Роспотребнадзора № 02/3853-2020-27 от 10.03.2020).

Кроме того, предписано максимально ограничить передвижение на общественном транспорте, руководитель обязан организовать доставку работников транспортом компании, или организовать удаленную работу (письмо Роспотребнадзора № 02/7376-2020-24).

Расходы на закупку масок и перчаток

В 2020 году Роспотребнадзором были разработаны рекомендации, направленные на профилактику от коронавируса в период пандемии, в числе которые рекомендуется закупка и использование термометров, всевозможных средств, используемых для индивидуальной защиты и всевозможной одноразовой посуды в рабочих столовых.

В частности, руководитель обязан выдавать:

сотрудникам, работающим в местах скопления людей: маски и медицинские респираторы (п.1,3 постановления №9 главного санитарного врача от 30.03.2020); сотрудникам, обслуживающим транспортно-пересадочные узлы и любой общественный транспорт: маски и респираторы (п.1,3 постановления №9 главного санитарного врача от 30.03.2020); работникам сферы услуг, имеющим постоянный контакт с клиентами: медицинский халат или специальную пижаму, косынку из марли или шапочку, носки, перчатки, обувь, маску (письмо Роспотребнадзора от 11.04.2020 № 02/6673-2020-32); медицинским работникам и водителям скорой помощи: специальный костюм для защиты, бахилы, носки, стерильные перчатки, медицинскую шапочку, полотенце, хирургическую противочумную одежду, респираторы модели NIOSH-certified N95, EU FFP2 или их аналоги (письмо Роспотребнадзора от 11.04.2020 № 02/6673-2020-32).

Все расходы на средства гигиены и защиты подлежат учету при расчете налога на прибыль и налога по упрощенке. Закупку данных средств можно обосновать имеющимися распоряжениями Правительства, государственных, региональных и местных органов власти.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Wed, 04 Aug 2021 06:30:39 +0300
Как рассчитать риск проведения выездной проверки https://kgermak.ru/articles/kak-rasschitat-risk-provedeniya-vyezdnoy-proverki/ Если ранее в отношении определенного налогоплательщика не осуществлялось выездных проверок, камеральные проверки производились редко, руководство предприятия может предполагать проведение выездной проверки налоговыми службами в самый ближайший период времени.

Вывод такого рода вполне возможен на основании аудиторского заключения или в результате анализа финансово-экономической деятельности. В этом случае возможность проверки нужно определять, учитывая не только имеющуюся арбитражную практику, но и подробные разъяснения по этому поводу от налоговых органов.

Например, в 2007 году ФНС России заострила внимание всех налогоплательщиков на порядке выбора предприятий для проведения выездной проверки.

Для повышения налоговой дисциплины, формирования грамотности всех налогоплательщиков, преследуя цель полного информирования об основных параметрах отбора для выезда с налоговыми проверками, приказом ФНС России №ММ-3/06/333@ от 30. 05. 2007 г. утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

В данном документе четко прописаны и закреплены не только главные критерии планирования, но и все необходимые параметры, используя которые, налогоплательщики могут, на основании результатов финансово-хозяйственной деятельности, рассчитать возможный вариант быть выбранными для выездной налоговой проверки.

Прежде всего, в список выездных проверок налоговыми органами включаются те налогоплательщики, в отношении которых существует целый ряд следующих данных:

применение незаконных схем ухода от налогообложения и сведение к минимуму всех налоговых обязательств; проведенный контроль финансово-хозяйственной деятельности свидетельствует о возможных правонарушениях в налоговой сфере.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 10 Aug 2021 12:53:39 +0300
Как подать в инспекцию возражения по акту налоговой проверки https://kgermak.ru/articles/kak-podat-v-inspektsiyu-vozrazheniya-po-aktu-nalogovoy-proverki/ Если компания не согласна с результатами выездной налоговой проверки, бухгалтеру необходимо составить возражения, подать их в налоговую инспекцию. Разберемся, как нужно оформить возражения, чтобы не вызвать претензий проверяющей стороны, чем грозит предприятию неисполнение требования налоговых органов по предоставлению утерянных документов.

Если компания не согласна с результатами выездной налоговой проверки, бухгалтеру необходимо составить возражения, подать их в налоговую инспекцию. Разберемся, как нужно оформить возражения, чтобы не вызвать претензий проверяющей стороны, чем грозит предприятию неисполнение требования налоговых органов по предоставлению утерянных документов.

Оформление возражений по результатам налоговой проверки и выводам дополнительных мероприятий производится в письменном виде. Созданный документ подается в отделение налоговой инспекции, сотрудники которой проводили контрольную проверку.

К возражениям должны прилагаться документы для подтверждения их обоснованности. Их можно отправить в ИФНС и самостоятельно, отдельно от возражений в согласованный срок. Это поясняется в п.6 и 6.2 статьи 100 НК. Возражения можно оформить произвольно, можно прибегнуть к примерному образцу, разработанному специалистами Системы Главбух и одобренному ФНС.

Следует указать, какие пункты акта или его дополнения вызывают возражения, необходимо обоснование своих претензий ссылками на прилагаемые к возражению документы.

Если точка зрения находит подтверждение в письмах Минфина, налоговых органов или в практике судов, нужны соответствующие ссылки. Оформленные возражения отдаются на визу руководителю или главбуху.

Подготовили целый ряд убедительных возражений к результатам налоговой проверки, но не хватает времени на сбор необходимых документов? Примените в жизнь советы бывшего сотрудника налоговых органов, ставшего экспертом журнала «Главбух»: отправьте возражения в имеющемся объеме и начинайте тянуть время, используя пошаговую инструкцию, позволяющую делать это по закону и без всяких осложнений.

НК гласит, что возражения по выводам налоговой проверки и дополнительных мероприятий необходимо оформлять в письменном виде (информация ФНС от 22.04.2019). В электронном формате возражения можно отправить по ТКС с помощью оператора документооборота. Документ в инспекцию можно отправить по почте или зафиксировать в канцелярии. Составляйте 2 экземпляра возражений на бумаге.

Один экземпляр отправляйте в налоговую, второй храните у себя. Неважно, каким способом вы передали документы, у вас должно быть подтверждение соблюдения сроков отправки возражений и доказательство получения их налоговой инспекцией.

Существует возможность снизить в разы сумму доначислений, если в результате проверки компанию обвинят в необоснованной выгоде.

В этом случае придет на помощь процедура, именуемая налоговой реконструкцией, заключающаяся в том, что при начислении налога на прибыль инспекторы снижают учитываемые доходы на сумму неучтенных расходов.

Если полученные в ходе проверки выводы не устраивают налогоплательщика, подайте свои возражения в налоговые органы. Это правило распространяется на акты по результатам выездных и камеральных проверок, дополнительных мероприятий по контролю и при обнаруженных налоговых нарушениях.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Fri, 27 Aug 2021 17:38:09 +0300
У предпринимателей появилась новая обязанность https://kgermak.ru/articles/u-predprinimateley-poyavilas-novaya-obyazannost/ ИП – согласно приказу Минтруда от 23.07.21 г. № 497, все работодатели обязаны предоставлять данные о занятости на портал «Работа в России». Например, сведения о количестве сокращенных работников и другие данные. Разберемся, как это оформить.

Предприниматели предоставляют в службу занятости такой же перечень, который подлежит сдаче компании. Он может включать в себя информацию о прекращении деятельности ИП, численности сокращенных сотрудников, предстоящем расторжении трудовых договоров, любые важные данные о занятости.

В список подаваемых сведений входят:

вид трудовой деятельности; средний список персонала, исключая совместителей; количество сотрудников, находящихся в вынужденном простое по карантину или по вине работодателя; список работников, находящихся на карантине и в отпусках за свой счет; причины увольнения отдельных сотрудников; количество персонала, назначенного к увольнению, включая предпенсионеров; сумма долга по заработной плате; количество сотрудников, работающих удаленно по причине пандемии; обоснование введения неполной занятости, связанной с карантином; количество персонала, уволенного с начала года в связи с чрезвычайными обстоятельствами, являющимися препятствием для дальнейших трудовых отношений; список работников, подлежащих увольнению по причине данных обстоятельств;

Как подаются сведения

Все собранные данные необходимо подавать в электронном виде с помощью портала «Работа в России». Чтобы это сделать, необходимо зарегистрироваться на портале госуслуг. Чтобы авторизовать личный кабинет, нажмите «Подать сведения» на главной странице сайта.

Когда подавать сведения

Все данные подаются по мере их изменения. Если изменения нет, сведения подавать не надо, так гласит инструкция на сайте «Работа в России».

Передавайте сведения, если изменилось количество сотрудников, был введен режим неполного рабочего дня или осуществлен перевод на удаленную работу.

Порядок подачи данных был предусмотрен постановлением Правительства от 12.04.2020 № 486, срок его действия до 31 марта 2021 года. Но чиновники приняли проект, согласно которого обязанность отчитываться продлили до 31 июля 2021 года.

Административное наказание

Штраф за вовремя не представленные сведения не установлен. Работодатели обязаны подавать в службу занятости те сведения, которые отмечены в п. 2,3 и 5 статьи 25 Закона от 19.04. 1991 №1032-1. Сюда входят данные о введении неполного рабочего дня или рабочей недели, сведения о приостановке работы производства.

Непредоставление таких данных влечет за собой ответственность по статье 19.7 КоАП. В этом случае размер возможного штрафа может составить:

должностным лицам – 300-500 руб.; организациям – 3-5 тысяч руб.;

Предоставление других данных, например, о количестве удаленных работников, Закон от 19.04.1991 №1032-1 не учитывает, значит привлечь за нарушение работодателя по статье 19.7 КоАП невозможно.

Не советуем предоставлять данные об изменении количества работников или их неполной занятости, поскольку они могут пригодиться, если вы воспользуетесь льготами, которые были предоставлены в связи с пандемией. Например, при обращении за кредитом под 0%, банк имеет право проверить сведения о компании на портале «Работа в России». На основании имеющихся сведений регионы разработают меры для поддержки бизнеса.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Thu, 02 Sep 2021 16:42:45 +0300
Как правильно составить трудовой договор https://kgermak.ru/articles/kak-pravilno-sostavit-trudovoy-dogovor/ Чтобы оформить нового сотрудника в компанию, необходимо заключить с ним трудовой договор. В этой статье рассмотрим основные правила для составления трудового договора.

Составляется 2 экземпляра трудового договора, по одному для каждой стороны. Оба экземпляра должны подписать сотрудник и наниматель. Эти правила предусмотрены частью 1 статьи 67 ТК.

Как оформить прием сотрудника на работу

Составляйте трудовой договор в произвольном виде. Необходимо, чтобы в нем были отражены обязательные данные и условия, предусмотренные главами 10 и 11 ТК. Сюда входят сведения о должности, размер зарплаты, рабочий режим и др.

Мелкие предприятия имеют право сократить кадровое делопроизводство, применяя типовой формат трудового договора, который был утвержден постановлением Правительства от 27.08.2016 № 858. Мелким предприятиям разрешено исключение из текста трудового договора некоторых пунктов, связанных с характером работы, или набора примечаний к типовому договору (письмо Минтруда от 30.06.2017 №14-1/В-591).

Заключение микропредприятием таких трудовых договоров с персоналом дает возможность полностью или частично исключить:

правила трудового распорядка; положения об оплате труда; положения о системе премирования; сменный график; график отпусков; ряд нормативных трудовых актов;

Должность в трудовом договоре указывается та же, что и в штатном расписании. Запрещен прием сотрудника на должность, не предусмотренную штатом. Это оговорено в статье 57 ТК и нашло подтверждение в письме Роструда от 21.01.2014 № ПГ/13229-6-1.

Сведения о назначенных работнику поощрениях – доплатах и премиях – не обязательно отмечать в трудовом договоре. Можно добавить ссылку на текст коллективного договора или другого документа с подробно описанными условиями поощрений. Эти разъяснения содержатся в пункте 1 письма Роструда от 19.03.2012 № 395-6-1. 

Трудовой договор с тренером или спортсменом-профессионалом дополнительно требует перечисления обязательных условий, содержащихся в статье 348.2 ТК, которые включают в себя обязанность не использовать запрещенные препараты, контроль тренера за соблюдением запрета на употребление допинговых средств.

Принимая нового сотрудника, в договоре отметьте размер оклада или его тарифной ставки. Для этого необходимо познакомить работника с подробностями и изменениями документа под подпись. Придется делать это с каждым новым изменением в тексте документа.

Кроме этого, могут появиться сложности с составлением приказа, если предприятие использует его унифицированную форму, поскольку строчки в форме №Т-1 «с тарифной ставкой (окладом)», «надбавкой» используются для записи в цифровом виде. Это же касается формы №Т-1а.

Штрафы за некорректно составленные трудовые договоры

Нарушение соответствия должностей в трудовом договоре и штатном расписании влечет наказание работодателя, других должностных лиц со стороны трудовой инспекции.

Сумма штрафа составляет:

для предприятия – 30000-50000 рублей; для должностных лиц – 1000-5000 рублей; для предпринимателей – 1000-5000 рублей;

Повторное нарушение налагает штраф:

руководителю – 10000-20000 рублей; предпринимателю – 10000-20000 рублей; предприятию – 50000-70000 рублей;

Эти меры наказания предусмотрены частями 1 и 2 статьи 5.27 КоАП.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Tue, 07 Sep 2021 17:35:17 +0300
Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности https://kgermak.ru/articles/kak-ispravit-oshibki-v-bukhuchete-i-bukhgalterskoy-otchetnosti/ Ошибки в бухгалтерской отчетности и документах учета могут повлечь за собой штрафы. Причем наказание грозит и бухгалтеру и организации. Поэтому обязательно нужно устранять все замеченные ошибки и результат их последствий (п.4 ПБУ 22/2010).

Порядок исправления обнаруженных ошибок в документах отчетности и бухучете зависит от вида выявленной ошибки и от того, в каком периоде она была сделана и найдена.

Что следует считать ошибкой

Ошибкой по праву считается неверное отражение фактов хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерской отчетности. Таким же способом подлежит оценке ситуация, когда проведенные операции не были учтены в отчетности.

Если вы оформили неверные проводки, или не зафиксировали какую-либо операцию, неправильно заполнили документы отчетности – это является ошибкой. Так поясняется в п.2 ПБУ 22/2010.

Существуют разные причины для совершения ошибок. В основном ошибки появляются из-за того, что:

неверно истолковано законодательство о бухучете; применена неправильная учетная политика; выявлены неточности в произведенных вычислениях; допущена неверная классификация и неправильная оценка фактов хозяйственной деятельности; недобросовестные действия соответствующих должностных лиц;

Все это описано в п.2 ПБУ 22/2010.

Нельзя считать ошибками возможные пересмотры расчетных оценок в результате новых обстоятельств или возникновения новой информации по факту хозяйственной деятельности. Например, изменение сроков полезного использования основных или нематериальных активов, возможные случаи, когда сумма фактических расходов, направленных на гарантийный ремонт, превысила возможный финансовый резерв.

Виды существующих ошибок

Ошибки бывают существенные и несущественные. Предел существенности вы можете определить самостоятельно, поскольку значений такого предела в законодательстве не предусматривается. Порог существенности отметьте в учетной политике (п. 7.4 ПБУ 1/2008, п.3 ПБУ 22/2010).

[include webinar-buh.php]

Например, можно обозначить порог существенности так: «Существенной может считаться ошибка, когда показатель бухгалтерской отчетности в денежном эквиваленте искажен более чем на 10% (ст. 15.11 КоАП)».

Исправление ошибок

Все исправления в документах бухучета вносятся на основе первичной документации. Об этом говорится в общем правиле о том, что каждый факт хозяйственной деятельности оформляется первичным документом учета. Это прямо сказано в части 1 статьи 9 Закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ.

Исправления выполняются с учетом существенности найденной ошибки. Кроме того имеет значение в какой период времени она была найдена.

Какими проводками исправляется ошибка

Проводки для оформления исправления целиком зависят от времени обнаружения ошибки и от ее существенности. Записи в документах учета будут различны в следующих случаях:

исправляют ошибки текущего рабочего периода; исправляют существенные и несущественные ошибки прошедших периодов;

Если ваше предприятие имеет право использовать упрощенные варианты бухучета, то возможно применение упрощенного порядка. При этом существенность обнаруженной ошибки не важна, кроме того, не имеет значения, когда она была обнаружена. В бухучете текущего периода исправление производится специальными корректировочными записями.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 14 Sep 2021 15:50:52 +0300
Пенсионные взносы предложили снизить для всех работодателей https://kgermak.ru/articles/pensionnye-vznosy-predlozhili-snizit-dlya-vsekh-rabotodateley/ Страховую ставку могут снизить до 15% не только для компаний, состоящих в реестре МСП, но для всех предпринимателей и производств. Помимо этого бизнес-омбудсмен Борис Титов внес предложение о формировании второго пенсионного фонда.

Тарифы взносов регламентируются статьями 425-429 НК. По умолчанию расчет суммы взносов производится по следующим показателям:

пенсионные – 22%; социальные – 2,9%; медицинские – 5.1%;

В сумме это составляет 30% общего дохода сотрудников. Однако для некоторых групп компаний, предпринимателей используются специальные пониженные тарифы. Например, тариф в 2021 году для МСП в пониженном виде составляет 15%, согласно подп. 17 п. 1 ст. 427 НК.

Эксперты по финансам Столыпинского клуба внесли предложение о снижении ставки с 30 до 15% для всех групп работодателей. Такой вариант направлен на дополнительное стимулирование бизнеса оплачивать взносы и увеличивать сумму доходов за счет выплаты легальных заработных плат.

Что изменится еще

Уполномоченный по защите прав предпринимателе при Президенте Борис Титов подал идею о создании Фонда старших поколений (ФСП), который будет решать вопросы выплаты пенсий гражданам страны, родившимся до 1967 года. Пополнять фонд предлагается из источников:

оплаты налогов и акцизов; отчисления НДФЛ по сниженной ставке 15%; поступления части налога на прибыль; отчисления части акцизов, введенных на алкоголь и табак; вменяемый налог на роскошь; дотации напрямую из государственного фонда; отчислений граждан, родившихся ранее 1967 года;

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 28 Sep 2021 15:07:49 +0300
Чем отличается чистая и справедливая стоимость запасов по ФСБУ 5/2019 https://kgermak.ru/articles/chem-otlichaetsya-chistaya-i-spravedlivaya-stoimost-zapasov-po-fsbu-5-2019/ С текущего года для проведения учета запасов понятие «рыночная стоимость» было заменено понятиями «справедливая стоимость» и «чистая стоимость продажи». Рассмотрим их различие и способ расчета каждого показателя.

Согласно пункту 9 ПБУ 5/01 рыночная стоимость – это сумма финансовых средств, полученная в процессе продажи актива. Этот показатель подтверждался практически с помощью прайс-листов от поставщиков или мнением независимого оценщика.

Справедливая стоимость

С нынешнего года подлежат оценке по справедливой стоимости:

запасы, которые были оплачены неденежными средствами в полной мере или частично (п. 14 ФСБУ 5/2019); запасы, полученные безвозмездно (п. 15 ФСБУ 5/2019); продукты сельского, рыбного или лесного хозяйства от производителей, а также товары, реализуемые на открытых торгах, если это указано в учетной политике (п. 19 ФСБУ 5/2019);

Справедливая стоимость рассчитывается в соответствии с правилами МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", действующими на всей территории РФ приказом Минфина от 28.12.2015 № 217н (п. 14 ФСБУ 5/2019). Основное различие в том, что утвержденный порядок определения рыночной стоимости является лишь частью более сложной технологии расчета справедливой стоимости.

Справедливая стоимость берет за основу не рыночные данные, а специфику производства. Одни активы могут содержать наблюдаемые рыночные сделки или другую рыночную информацию, другие нет. Однако цель оценки справедливой стоимости в любом случае одинакова – установление цены, по которой возможно проведение обычной сделки по продаже активов участниками рынка, рассчитанной на дату оценки в существующих рыночных условиях.

Например, согласно правилам МФСО существует три способа расчета справедливой стоимости согласно их приоритету:

рыночный; затратный; доходный;

Первый способ использует данные, полученные из интернета. Здесь применимы данные активного рынка, где сделки с определенным активом совершаются довольно часто и в достаточном объеме для бесперебойного обеспечения достоверной информацией.

Так, если товар реализуется на бирже, речь идет о биржевых ценах. Если нет, то используются прайс-листы основных поставщиков, у которых данная позиция стоит на верхних строчках, а не для количества. С помощью бухгалтерской справки для обоснования справедливой стоимости, необходимо убедить пользователя информации в том, что все особенности данной сделки и анализ рынка были тщательно проработаны.

Чистая стоимость продажи

С начала года чистая стоимость продажи требуется для проверки запаса на обесценение в конце отчетного периода. Если фактическая стоимость запасов превышает показатель чистой стоимости продажи, разницу необходимо оформить резервом под обесценение.

Порядок определения чистой стоимости продажи описан в пункте 29 ФСБУ 5/2019. Она представляет собой предполагаемую цену, по которой предприятие может реализовать запасы без учета предполагаемых затрат на производство, подготовки и проведения продажи. Одним словом, это предполагаемая цена запасов, исключая расходы на продажу, не всегда равные справедливой стоимости.

Чистая стоимость продажи запасов, материалов или полуфабрикатов определяется одним из двух способов, расположенных по их приоритету:

величина, равная доле предполагаемой цены данных запасов, которая дает возможность продать услуги, выпущенную продукцию, определенные работы, использующие эти запасы; цена, по которой есть возможность приобрести похожие запасы, рассчитанная на отчетную дату.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 19 Oct 2021 18:44:54 +0300
Как грамотно учесть покупку основного средства по ФСБУ https://kgermak.ru/articles/kak-uchest-pokupku-osnovnogo-sredstva-po-fsbu/ Бухучет основного средства, приобретенного по договору купли-продажи или поставки, зависит от размера первоначальной стоимости.

Стоимость

Купленные основные средства приходуйте по первоначальной стоимости. При ее определении учтите в том числе расходы на приобретение и монтаж, скидки от поставщиков, плату за отсрочку/рассрочку, оценочное обязательство по будущему демонтажу, утилизации и т. д.

Если первоначальная стоимость основного средства не превышает лимит, установленный в организации, то спишите его стоимость в расходы, подробнее – в рекомендации. Лимит по стоимости установите с учетом критерия существенности (п. 5 ФСБУ 6/2020). При этом максимального предела в ФСБУ 6/2020 нет.

Документы

Документальное оформление покупки основного средства после перехода на ФСБУ 6/2020 не изменилось, подробнее – в рекомендации. В частности, покупку основного средства оформите следующими документами:

договор купли-продажи; акт приема-передачи по форме № ОС-1, № ОС-1а или № ОС-1б, если продавец учитывал имущество как основное средство; товарная накладная по форме ТОРГ-12, если продавец реализует товар. 

Проводки

Затраты по приобретению основного средства отражайте на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» или счете 07 «Оборудование к установке» по правилам ФСБУ 26/2020.

В учете сделайте следующие проводки:

Дебет 08 (07) Кредит 60 (76) – отражена стоимость имущества, приобретенного за плату, которое будет учтено в составе основных средств; Дебет 08 (07) Кредит 23 (26, 70, 76...) – отражены затраты на приобретение имущества, которое будет учтено в составе основных средств; Дебет 19 Кредит 60 (76) – отражен НДС по приобретенному имуществу, которое будет учтено в составе основных средств, и затратам на доведение его до состояния, пригодного к использованию.

Капвложения отразите в составе основных средств на дату, когда объект пригоден к использованию и находится по своему месторасположению (п. 18 ФСБУ 26/2020).

Дебет 01 (03) субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08 (07) – принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

Если основное средство начнут использовать позже, тогда временно отражайте его на субсчете «Основное средство на складе (в запасе)»:

Дебет 01 (03) субсчет «Основное средство на складе (в запасе)» Кредит 08 (07) – учтено имущество в составе основных средств по первоначальной стоимости.

Амортизацию начисляйте, как только начнете фактически эксплуатировать объект. Независимо от того, оформили ли его полный ввод в эксплуатацию или частично используете еще не готовый объект.

В учете сделайте проводку:

Дебет 01 (03) субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 01 (03) субсчет «Основное средство на складе (в запасе)» – отражен перевод основного средства в эксплуатацию; Дебет 02 субсчет «Основное средство на складе (в запасе)» Кредит 02 субсчет «Основное средство в эксплуатации» – начисленная амортизация по основному средству в запасе учтена по основному средству в эксплуатации.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Wed, 27 Oct 2021 15:38:57 +0300
Как правильно оформить дистанционного работника с 2021 года https://kgermak.ru/articles/kak-pravilno-oformit-distantsionnogo-rabotnika-s-2021-goda/ Прежде чем принять на работу дистанционного сотрудника или перевести действующего работника на удаленку, учтите особенности дистанционной работы и изменения с 2021 года.

Существует два способа работы сотрудника вне офиса:

надомная работа; дистанционная работа.

К дистанционной или удаленной работе относят работу, которую сотрудник выполняет с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, и сетей связи общего пользования:

вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения, включая расположенные в другой местности; вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя.

На удаленных сотрудников распространяются общие нормы трудового законодательства, работа осуществляется на основании трудового договора на постоянной основе либо временно (ч. 3 ст. 312.1 ТК). У трудовых отношений с такими сотрудниками есть свои особенности, которые регулирует:

глава 49.1 ТК; Закон от 06.11.2011 № 63-ФЗ, который описывает порядок получения электронной подписи и обмена электронными документами между сотрудником и работодателем.

Варианты дистанционной работы

С 1 января 2021 года в ТК предусмотрено четыре варианта работы в удаленном режиме.

Вариант

В чем суть

Постоянно

Сотрудник всегда трудится вне офиса в течение всего срока действия трудового договора

Временно

Сотрудник временно непрерывно работает вне офиса, но такой период не может превышать шесть месяцев

Периодически

Сотрудник чередует периоды работы вне офиса и в офисе

Временно по инициативе работодателя в исключительных случаях

Сотрудник временно работает вне офиса, пока не прекратят действовать обстоятельства, которые стали причиной перевода (решение властей, эпидемия и другие исключительные случаи)


Как принять на работу удаленного сотрудника

По общим правилам от дистанционного сотрудника нужно получить пакет документов, подписать трудовой договор и оформить отношения как с обычным сотрудником.

С 1 января 2021 года внесены изменения и поправки в регулирование труда дистанционных сотрудников (Закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ). 

Общие правила не распространяются на экстренный перевод на удаленку действующего сотрудника (ст. 312.9 ТК). Например, по решению властей, при эпидемии и других исключительных случаях, которые угрожают жизни или нормальным жизненным условиям всего населения или его части. 

Общие правила

По общим правилам дистанционный сотрудник должен представить для трудоустройства тот же пакет документов, что и обычный сотрудник. Отличие в том, что эти документы дистанционный сотрудник может представить не только лично, но и в электронной форме (ч. 3 ст. 312.2 ТК). Если сотрудник представляет документы в электронном виде, организация может дополнительно потребовать прислать нотариально заверенные копии по почте заказным письмом с уведомлением (ч. 3 ст. 312.2 ТК). 

Далее отношения оформите по установленному трудовому законодательству, с соблюдением требований статьи 68 ТК. А именно:

оформите трудовой договор; издайте приказ о приеме на работу; заведите личную карточку; внесите запись в бумажную трудовую книжку, если на этом настаивает сотрудник.

До заключения трудового договора работодатель должен ознакомить сотрудника с локальными актами организации. Например, Правилами трудового распорядка, положением о премировании и т. п. Сделать это можно путем обмена электронными документами с электронной подписью между работодателем и дистанционным сотрудником. Это следует из положений части 5 статьи 312.1, части 5 статьи 312.2 ТК, статьи 6 Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

Прежде чем оформлять отношения с дистанционным сотрудником, внесите изменения в правила внутреннего трудового распорядка или принять локальный нормативный акт, например положении о дистанционной работе, где пропишите основные правила работы дистанционных сотрудников, а именно:

режим рабочего времени дистанционных сотрудников; продолжительность или периодичность временной дистанционной работы; порядок и условия выхода дистанционного сотрудника на работу по инициативе работодателя и сотрудника; порядок предоставления отпусков дистанционным сотрудникам; порядок и сроки подачи отчетов о проделанной работе; дополнительные обязанности по охране труда; другие условия.

Когда будет необходимо изменить ряд условий локального нормативного акта, это можно сделать в одностороннем порядке – через приказ руководителя.

Если требований к режиму работы нет, сотрудник вправе определить его по своему усмотрению. Время взаимодействия дистанционного работника с работодателем нужно включать в рабочее время. Если сотрудник трудится дистанционно, то данный факт не может быть основанием для снижения зарплаты (ст. 312.5 ТК).

Больше информации вы найдете в онлайн-справочной Системе Кадры.

Tue, 23 Nov 2021 16:02:32 +0300
Что изменится в учетной политике на 2022 год https://kgermak.ru/articles/chto-izmenitsya-v-uchetnoy-politike-na-2022-god/ Из-за изменений в стандартах по бухгалтерскому учету с 2022 года нужно решить, какие правила учета выбрать при переходе на ФСБУ по основным средствам, аренде и первичным документам.

ПРИКАЗ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОЛИТИКИ

С вводом в действие с 2022 года новых стандартов бухучета нужно внести изменения в учетную политику на следующий год. Всех затронут изменения в отношении правил первички по ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (утв. приказом Минфина от 16.04.2021 № 62н).

Также включите в приказ новые формулировки, если:

есть основные средства и капитальные вложения в них — по ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (утв. приказом Минфина от 17.09.2020 № 204н); заключаете договоры аренды и лизинга — по ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утв. приказом Минфина от 16.10.2018 № 208н).

После года применения ФСБУ 5/2019 «Запасы» также выяснились ситуации, которые четко не прописаны в стандарте. Например, проводки по списанию малоценки, учет возвратных отходов, расчет операционного цикла и т. д.

На момент перехода вопросы по ним не возникли, поэтому в учетной политике на 2021 год не было формулировок по ним. Если такие ситуации встречаются на практике, то пропишите порядок их отражения в учетной политике на 2022 год.

[include webinar-buh.php]

Что изменить в учете и формулировки для учетной политики в разделах:

ФСБУ 6/2020 «Основные средства»; ФСБУ 26/2020 по капвложениям; ФСБУ 25/2018 по аренде; ФСБУ 27/2021 по первичке; ФСБУ 5/2019 «Запасы»; налоги.

ФСБУ 6/2020 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

С 2022 года все организации, кроме бюджетных, должны перейти на ФСБУ 6/2020, если не начали применять стандарт досрочно (п. 2 приказа Минфина от 17.09.2020 № 204н, п. 2 ФСБУ 6/2020). Факт начала применения стандарта закреплять в учетной политике не нужно, поскольку права выбора уже нет.

Измените ссылки на ФСБУ 6/2020 в той части, в которой правила учета не отличаются от прежних. Также закрепите в учетной политике изменения по учету основных средств, связанные с новыми правилами. В частности, установите:

лимит по основным средствам и уровень существенности; группы основных средств; правила последующей оценки основных средств; периодичность и способ амортизации; порядок перехода на новый стандарт и пересчета показателей.

Если имеете право на упрощенный бухучет, прочитайте об особенностях, установленные для таких предприятий. Учтите, что с 2022 года некоммерческие организации обязаны начислять амортизацию по общим правилам, значит, порядок такого начисления нужно прописать в учетной политике.

ФСБУ 26/2020 ПО КАПВЛОЖЕНИЯМ

Все организации, кроме бюджетных, обязаны перейти на ФСБУ 26/2020 с начала 2022 года, если не начали применять стандарт досрочно. При обязательном переходе с 2022 года факт начала применения стандарта закреплять в учетной политике не нужно (п. 2 ФСБУ 26/2020).

Пропишите в учетной политике необходимые изменения. В частности, установите порядок:

перехода на новый стандарт и пересчета показателей; учета материалов; определения и учета платы за отсрочки и рассрочки.

Если имеете право применять упрощенный порядок учета капвложений, зафиксируйте это, а также уточните, какие послабления применяете.

ФСБУ 25/2018 ПО АРЕНДЕ

Все организации, кроме госсектора, должны с 2022 года перейти на ФСБУ 25/2018, если не начали применять его досрочно (п. 4 ФСБУ 25/2018). При обязательном переходе факт начала применения новых правил закреплять в учетной политике не нужно.

Кому и что нужно поменять в своей учетной политике в связи с переходом на ФСБУ 25/2018

Кто прописывает

Есть ли право на упрощенный бухучет

Какие положения изменить в учетной политике

Все стороны договора аренды

Неважно

Применяете ли стандарт к договорам, срок которых истекает до конца 2022 года

Да

Применяете ли стандарт к договорам, исполнение которых началось до 2022 года

Арендодатель

Неважно

Как признаете доходы по операционной аренде

Да

Признаете ли аренду операционной по всем договорам без права выкупа

Арендатор

Неважно

Признаете ли аренду по краткосрочным договорам аренды или при аренде недорогих объектов операционной

Как признаете расходы по операционной аренде

Как пересчитываете показатели при переходе на новый стандарт

Да

Признаете ли аренду по договорам без выкупа операционной

Будете ли оценивать пользования активом и обязательство по аренде без дисконтирования

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Mon, 29 Nov 2021 14:56:52 +0300
Как организовать и провести вакцинацию сотрудников от коронавируса https://kgermak.ru/articles/kak-organizovat-i-provesti-vaktsinatsiyu-sotrudnikov-ot-koronavirusa/ С января 2021 года в России начали массовую вакцинацию от коронавируса и работодатели стали организовывать вакцинацию для своих сотрудников. В ответе расскажем, какие сотрудники обязаны пройти вакцинацию и как убедить тех, кто отказывается от вакцинации. А также объясним, какими документами оформить вакцинацию.

Кому можно, а кому нельзя проходить вакцинацию

Вакцинировать можно любого сотрудника, если у него нет противопоказаний к вакцинации.

Минздрав рекомендует сделать прививку от коронавируса, если сотрудник входит в одну из наиболее уязвимых для заражения инфекцией групп:

болеет хроническими заболеваниями; ежедневно контактирует на работе с большим количеством людей, среди которых могут быть носители инфекции; принадлежит к возрастной группе 60-летних и старше, у которых заболевание протекает тяжело и часто развиваются осложнения.

Прививку делать нельзя, если сотрудница беременна или кормит ребенка, а также несовершеннолетним сотрудникам, которым не исполнилось 18 лет. Для таких сотрудников введение вакцины от коронавируса может иметь непредсказуемые последствия, поэтому лучше не рисковать и отложить прививку на более позднее время.

Также противопоказаниями к прививке являются:

тяжелые аллергические реакции в анамнезе; повышенная чувствительность к компонентам, которые входят в состав вакцины; острые инфекционные заболевания – грипп, ОРВИ и др.; любые заболевания в острой фазе, в том числе хронические.

При острых инфекционных и неинфекционных заболеваниях, обострении хронических заболеваний вакцинацию можете провести через две–четыре недели после выздоровления или ремиссии. При нетяжелых ОРВИ, острых инфекционных заболеваниях ЖКТ – после нормализации температуры. Перечень медицинских противопоказаний утвержден главным санитарным врачом (Методические указания от 09.01.2002 МУ 3.3.1.1095-02).

Противопоказанием для введения компонента II вакцины являются тяжелые поствакцинальные осложнения на введение компонента I вакцины – анафилактический шок, тяжелые генерализированные аллергические реакции, судорожный синдром, температура выше 40 °С (СОП «Порядок проведения вакцинации против COVID-19 взрослому населению», письмо Минздрава от 28.12.2020 № 1/и/1-9601).

Врачи не рекомендуют вакцинировать сотрудников, которые переболели коронавирусом меньше чем за шесть месяцев до даты вакцинации. Сотрудника, который переболел коронавирусом шесть или больше месяцев назад, врачи советуют вакцинировать.

Кому работодатель обязан сделать прививку

Прививка от коронавируса есть в календаре профилактических прививок по эпидемическим показаниям (приложение № 2 к Приказу Минздрава России от 21.03.2014 № 125н). Эта прививка становится обязательной, если главный санитарный врач РФ или главный санитарный врач в вашем регионе вынесет об этом постановление (абз. 5 п. 6 ч. 1 ст. 51 Закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ).

Сейчас прививка от коронавируса обязательна для определенных сфер деятельности в некоторых регионах, например, в Москве и Московской области. Посмотреть в каких регионах ввели обязательную вакцинацию, вы можете в таблице.

Работники, которые по закону должны пройти вакцинацию, могут отказаться от нее только по медицинским показаниям. Например, если есть подтвержденная аллергия на компоненты вакцины. Перечень медицинских противопоказаний утвержден главным санитарным врачом (Методические указания от 09.01.2002 МУ 3.3.1.1095-02).

Как убедить сотрудников сделать прививку от Covid-19

По закону заставить сотрудника сделать прививку от коронавируса, если такая прививка по его должности необязательна, вы не можете. Ниже найдете несколько способов, как убедить сотрудников пройти вакцинацию.

Проведите разъяснительную работу

Многие сотрудники боятся прививаться из-за слухов и отсутствия объективной информации о вакцине. Чтобы снять этот страх, объясните, почему важно сделать прививку и защитить себя от заболевания коронавирусом. Расскажите о самой вакцине, возможных реакциях организма, осложнениях.

Объясните сотрудникам, что вакцинация в первую очередь в их интересах. На работе они в зоне риска, так как ежедневно контактируют с большим количеством людей и могут заразиться. Кроме того, они могут служить источниками распространения инфекции, если болезнь вовремя не выявили или работник халатно относится к профилактике инфекционных болезней и выходит на работу больным.

Также расскажите, что отсутствие прививки от коронавируса может стать основанием для отказа в разрешении на въезд в определенные страны, где высок риск встретиться с опасной инфекцией.

Для большей убедительности пригласите в офис медицинского работника. Соберите сотрудников на совещание и пригласите на него медика – инфекциониста, пульмонолога, терапевта. Он, как специалист, объяснит плюсы и минусы вакцины. Расскажет, как вакцина защищает от заражения коронавирусом и его распространения.

Еще один вариант – персональная рассылка по электронной почте с информацией об опасности коронавируса

Многие сотрудники еще не успели переболеть коронавирусом, поэтому они могут не знать, какие осложнения вызывает болезнь. Важно, чтобы сотрудники были осведомлены о ее опасности. Разошлите информацию о риске развития тяжелых сердечно-сосудистых патологий, пневмонии, невралгии. Обязательно укажите, что сотрудники из группы риска больше подвержены риску летального исхода. Для этого используйте памятку по коронавирусной инфекции и ее осложнениях.

В конце письма объясните, что один из самых эффективных и важных методов профилактики – вакцинация.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.
Tue, 07 Dec 2021 16:01:46 +0300
Как правильно рассчитывать страховые взносы за ИП https://kgermak.ru/articles/kak-pravilno-rasschityvat-strakhovye-vznosy-za-ip/ Чтобы иметь право на пенсию, медицинское обслуживание и социальные пособия, предприниматели платят взносы на собственное страхование — обязательные и добровольные. В рекомендации – как считать платежи на страхование ИП, за какие периоды их перечислять.

Какие взносы платит ИП

ИП перечисляют страховые взносы за себя и за сотрудников, а также других граждан, которым выплачивают вознаграждения. Такой вывод следует из статьи 419 НК.

Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные — на случай болезни и материнства.

В ряде случаев ИП может не платить за себя страховые взносы. Возможность не платить нужно подтвердить документами (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097).

Размер страховых взносов ИП за себя зависит от суммы дохода. В 2022 году ИП должен заплатить 43 211 руб. на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Если доход за год – более 300 000 рублей, с суммы превышения нужно доплатить 1% пенсионных взносов. Взносы на добровольное страхование в 2022 году составляют 4833,72, если в регионе нет районного коэффициента.

За какой период

Предприниматели должны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, пока числятся в ЕГРИП (хотя есть исключения). Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы.

Предприниматель обязан платить за себя страховые взносы, даже если работает только по найму, находится на пенсии или оформил инвалидность.

Взносы надо платить и за период, когда ИП находится в местах лишения свободы (письма Минфина от 11.03.2019 № 03-15-06/15497, от 24.05.2018 № 03-15-05/35164). Исключение случаи, когда привлечение к уголовной ответственности было необоснованным (п. 7 ст. 430 НК). Отбывая наказание, можно отказаться от статуса ИП — подать соответствующее заявление в ИФНС через законного или уполномоченного представителя на основании доверенности (письмо ФНС от 13.07.2018 № БС-4-11/13500).

Когда можно не платить

В исключительных случаях предприниматели без доходов вправе не платить обязательные страховые взносы на основании пункта 7 статьи 430 НК. Речь идет о периодах, когда ИП:

проходил военную службу по призыву; ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет; жил с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России; содержался под стражей, если был необоснованно привлечен к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован, и за период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.

ИП вправе не платить взносы за эти периоды, только в том случае, если деятельности не было. Поэтому отсутствие доходов нужно подтвердить документами (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097).

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Mon, 24 Jan 2022 11:16:38 +0300
Как ИП сделать переход с УСН на патент https://kgermak.ru/articles/kak-sdelat-perekhod-s-usn-na-patent/ Если вид деятельности ИП может вести на патенте, его можно перевести с УСН в любой день года, необязательно с 1 января.

Отказываться от упрощенки не нужно, тем более в пункте 3 статьи 346.13 НК установлен запрет на переход с упрощенки в середине года. ПСН применяют одновременно с другими налоговыми режимами (п. 1 ст. 346.43 НК).

На патент можно перевести виды деятельности, оставаясь при этом на УСН. В подтверждение тому – письмо ФНС от 10.12.2021 № СД-4-3/17292, которое согласовано с Минфином.

В НК не регламентировано, как совмещать патент с другими налоговыми режимами, можно ли это делать по всем видам деятельности, при работе через несколько объектов в одном регионе или муниципальном образовании. Из разъяснений следует, что ограничения есть, хотя о них и не сказано в НК прямо.

Например, если торговые точки находятся на территории муниципального образования, нельзя перевести на патент некоторые из них, а другие оставить на УСН. Об этом письма Минфина от 12.08.2021 № 03-11-11/64930, от 22.07.2019 № 03-11-11/54487 и от 24.07.2013 № 03-11-12/29381, ФНС от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116. 

Можно получить патент на новые виды деятельности, перевести на патент существующие виды деятельности и даже единственный вид деятельности. При этом ИП будет совмещать упрощенку и патент.

Аналогичный вывод – в письмах Минфина от 09.06.2021 № 03-11-11/45412, от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148 и от 16.05.2013 № 03-11-09/17358, доведенном до инспекций письмом ФНС от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11411, письме ФНС от 10.12.2021 № СД-4-3/17292, которое согласовано с Минфином, письме ФНС от 06.09.2021 № СД-4-3/12620.

Чтобы применять ПСН, предпринимателю на упрощенке нужно подать заявление на получение патента. С даты патента ИП будет совмещать УСН и ПСН (письма Минфина от 09.06.2021 № 03-11-11/45412, ФНС от 06.09.2021 № СД-4-3/12620).

Если ИП превысит лимиты для ПСН и утратит право на этот спецрежим, он останется плательщиком налога при УСН.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 01 Feb 2022 11:55:58 +0300
Как правильно составить и учесть акт сверки с контрагентом https://kgermak.ru/articles/kak-pravilno-sostavit-i-uchest-akt-sverki-s-kontragentom/ Акт сверки – это документ, в котором стороны фиксируют состояние расчетов между контрагентами на определенную дату. Акт сверки необходим, чтобы проверить, все ли операции отражены в бухучете, помогает вовремя выявить и исправить ошибки. Также подписанный акт сверки означает признание суммы задолженности или факт ее отсутствия.

Кто и когда составляет

Обязанность составлять акты сверки законодательством не установлена. Но обязанность составлять акт сверки стороны вправе закрепить в договоре (п. 4 ст. 421 ГК). Тогда составлять акт стороны должны в сроки, которые установили в договоре. Уклонение от составления акта сверки, а также от его подписания может быть расценено как несоблюдение условий договора.

Срок составления

Акт сверки можно составлять за любой период – месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год. Периодичность составления акта сверки стороны могут предусмотреть в договоре (п. 4 ст. 421 ГК). 

Как минимум, акт сверки нужно составить по итогам года. Ведь перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организация должна провести инвентаризацию расчетов дебиторской и кредиторской задолженности (п. 27 приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н). Прежде чем проводить инвентаризацию, также стоит заранее свериться с контрагентами, чтобы избежать ошибок.

Запрос об акте сверки

Если контрагент не прислал акт сверки в срок или чтобы инициировать составление акта по собственной инициативе, можно направить контрагенту письменный запрос о сверке. Установленной формы запроса на сверку нет, поэтому вы вправе составить его в произвольной форме.

Подписанный акт сверки означает признание суммы задолженности или факт ее отсутствия. Такое признание прерывает течение срока исковой давности и увеличивает период, в течение которого кредитор может обратиться в суд за взысканием долга (ст. 203 ГК, абз. 2 п. 20 постановления Пленума Верховного суда от 29.09.2015 № 43).

Акты сверки также влияют на срок списания дебиторской задолженности в налоговом учете. Если вы подписывали акты сверки с контрагентом-должником, то дебиторскую задолженность по такому контрагенту нельзя списать и включить в расходы по налогу на прибыль через три года после ее образования.

Это объясняется тем, что подписание акта сверки прерывает срок давности по дебиторской задолженности, и он начинает отсчитываться заново (письма ФНС от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955, от 17.07.2015 № СА-4-7/12693).

Реквизиты и учет

Акт сверки не является первичным документом, потому что он не документирует хозяйственные операции и не соответствует требованиям статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (письмо ФНС от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955). Никаких бухгалтерских проводок из-за появления акта сверки не возникает.

Даже если в результате сверки выявлены расхождения, акт не является основанием для корректировок в учете. Отгрузка товаров, работ, услуг и их оплата производится на основании первичных учетных документов, которые включаются в акт сверки. Именно на основании этих документов и фиксируют в учете операции, поэтому для обращения в суд для взыскания долга одного акта сверки недостаточно.

Сам по себе акт сверки не подтверждает задолженность, если к нему не приложены первичные документы: накладные, акты, платежные поручения, выписки банка. Такие выводы следуют из постановлений Арбитражного суда Московского округа от 17.03.2020 № А40-121019/2019, от 30.04.2019 № А40-233622/2018.

Акт сверки не является первичным документом, поэтому жестких требований к реквизитам данного документа не установлено.

Но чтобы акт подтверждал признание контрагентом задолженности в суде, в нем следует указать:

название документа; период, за который составлен акт сверки; наименование сторон, адрес, ИНН; валюту расчетов; входящее сальдо, обороты за период с указанием номера и даты документов, на основании которых проведена операция, конечное сальдо; информацию о наличии или отсутствии разногласий по сверке; подписи сторон.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Wed, 09 Feb 2022 13:51:51 +0300
Как по закону уволить сотрудника за прогул https://kgermak.ru/articles/kak-po-zakonu-uvolit-sotrudnika-za-progul/ Для увольнения сотрудника за прогул вначале нужно зафиксировать отсутствие его на рабочем месте. Отметьте прогул в табеле учета рабочего времени, оформите акт об отсутствии сотрудника на работе и отправьте ему официальное уведомление.

Собрав все доказательства, оформите увольнение сотрудника на основании прогула. Процедура увольнения, проведенная с нарушением, может стать поводом восстановления сотрудника на работе.

Что такое прогул

Прогулом является отсутствие на рабочем месте без уважительной причины:

весь рабочий день или смену определенной продолжительности; не менее 4 часов подряд в течение рабочего дня или смены, при этом время обеда в этот период не входит;

Отсутствие такого рода на рабочем месте является грубейшим нарушением трудовой дисциплины, поэтому сотрудник может быть уволен даже за один прогул, если не было прямого запрета (подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК, определения Конституционного суда от 19.06.2012 № 1078-О, от 19.02.2009 № 75-О-О и от 17.10.2006 № 381-О).

Прогулом могут считаться случаи, если сотрудник:

заранее не оповестил руководителя о досрочном расторжении условий договора и увольнении с места работы по собственному желанию (ст. 280, ч. 1 ст. 292, ч. 1 ст. 296, ч. 1 ст. 80 ТК); самовольно воспользовался отгулами, начисленными за работу в выходные дни или праздники; самовольно ушел в отпуск (апелляционное определение Архангельского областного суда от 23.03.2015 № 33-1305);

Не будут считаться прогулом выходные дни, которые работодатель обязан был предоставить, но этого не сделал.

Например, период отпуска по существующему графику или положенный через 6 месяцев недавно устроившемуся на работу сотруднику (п. 39 постановления Пленума Верховного суда от 17.03.2004 № 2).

Если сотрудник согласовал отгул или отпуск вне очереди у своего руководителя, но не завершил оформление документов по своей вине и не вышел на работу, здесь также речь идет о прогуле (определение Свердловского областного суда от 20.08.2013 № 33-10241/2013).

Как правильно оформить прогул

1. Оформите факт прогула документально

Закон не уточняет конкретный список документов, необходимый для оформления прогула, поэтому факт прогула можно зафиксировать несколькими способами:

отметить его в табеле; составить официальный акт или служебную записку, подтверждающую отсутствие сотрудника на работе; направить официальной уведомление с требованием выйти на работу;

Обычно этих документов вполне достаточно для подтверждения факта прогула. В случае возникновения споров, суды их принимают к рассмотрению (апелляционное определение Московского городского суда от 02.08.2013 № 11-15221).

2. Составьте акт об отсутствии сотрудника

Он пишется в произвольном виде и заверяется подписями не менее двух свидетелей.

Непосредственный руководитель сотрудника вместо такого акта или в дополнение к нему может составить докладную записку, адресованную руководителю предприятия. С ее помощью он обязан известить об отсутствии подчиненного на рабочем месте, перечислить принятые меры для розыска сотрудника, например, проведенную служебную проверку, звонки по телефону. Обязательно точное указание в часах и минутах периода отсутствия сотрудника на работе.

3. Отправьте работнику уведомление с просьбой явиться на работу

Если отсутствие работника затянулось, необходимо отправить ему письмо-уведомление. Оформляется оно на официальном бланке предприятия, отправляется заказным письмом с уведомлением о его вручении адресату. Текс должен содержать просьбу выйти на работу и предоставить веские причины своего отсутствия. Устанавливается срок получения ответа от сотрудника, допустим, две недели.

Дополнительно можно запросить у сотрудника объяснения другими способами, такими как:

позвонить по телефону; отправить СМС-сообщение; написать письмо по электронной почте; направить представителей по месту жительства.

4. Оформите увольнение за прогул

Увольнение за прогул является мерой дисциплинарного взыскания, поэтому оформлять его нужно согласно статье 193 ТК.

Если подчиненный вышел на работу, необходимо, чтобы он пояснил причины своего отсутствия. Определите, можно ли отнести эти причины к разряду уважительных. Если в течение 2 дней объяснений не последовало, необходимо составить акт за подписью двух свидетелей (ч. 1 и 2 ст. 193 ТК, письмо Роструда от 31.10.2007 № 4415-6).   После завершения сбора доказательств совершенного прогула, оформите приказ об увольнении по стандартной форме № Т-8 или по самостоятельно разработанной форме. Составляется документ текущей датой. После его утверждения необходимо в течение 3 рабочих дней ознакомить с текстом приказа самого сотрудника под его подпись. Если он отказывается подписать документ, составьте в произвольном виде акт об отказе (ч. 6 ст. 193 ТК, письмо Роструда от 31.10.2007 № 4415-6). В графе 1 сведений о работе в трудовой книжке ставится номер записи, графа 2 содержит дату ее внесения. В графе 3 нужно отметить причину увольнения: «Уволен за однократное грубое нарушение работником должностных обязанностей – прогул, подпункт "а" пункта 6 части 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации», графа 4 содержит номер и дату соответствующего приказа или решения, на основании которого внесена соответствующая запись об увольнении. Увольнение сотрудника производится не позднее одного месяца с момента прогула. Время отсутствия работника в данный период не включено (ч. 3 ст. 193 ТК).

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Tue, 15 Feb 2022 18:25:26 +0300
Как понять, в какой суд подавать иск или заявление https://kgermak.ru/articles/kak-ponyat-v-kakoy-sud-podavat-isk-ili-zayavlenie/ Алгоритм выбора отличается в зависимости от категории спора: гражданско-правовой или публично-правовой. В статье рассказали как правильно выбрать суд, в который нужно подавать иск.

Гражданско-правовые споры

Споры, которые относятся к области гражданско-правовых, подлежат рассмотрению в арбитражных судах или судах, имеющих общую юрисдикцию. Определим, в три шага, в какой из судов следует обратиться.

Нужно определить, можно ли отнести дело к компетенции арбитражного суда на основании буквы закона. В этом случае статус обеих сторон абсолютно неважен. Если это так, выбираем конкретный арбитражный суд. Если нет, осуществляем второй шаг. Нужно проверить, компетентны ли арбитражные суды рассмотреть дело в силу действующих общих правил: дело рассматривается при участии предпринимателей и юридических лиц, если вопрос имеет связь с хозяйственной деятельностью. Если это так, переходим к выбору арбитражного суда. Если нет, делаем следующий шаг. Дело, которое не компетентны рассматривать арбитражные суды, подлежит рассмотрению в судах, обладающих общей юрисдикцией.

Публично-правовые споры

Споры, в основе которых находятся публично-правовые отношения, подлежат рассмотрению в Верховном суде, арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Определим, куда нужно обращаться за три шага.

Определяем, не относится ли дело к компетенции Верховного суда, которые рассматривает споры, прямо отнесенные законом к его компетенции. Если нет, делаем следующий шаг. Проверяем отношение дела к компетенции арбитражных судов. Если это так, выбираем соответствующий арбитражный суд. Если нет, идем к третьему шагу. Если дело не подходит к рассмотрению в Верховном суде и арбитражных судах, его рассматривают суды общей юрисдикции.

Изменение надлежащего суда

Правила выбора соответствующего суда, продиктованные Законом, являются императивными, и не подлежат изменению сторонами в тексте договора. Однако есть возможность повлиять на выбор надлежащих судов посредством договоров цессии и поручительства.

Однако, если судом было установлено злоупотребление истцом своих прав на определение подсудности, то его прямая обязанность состоит в передаче дела в надлежащий суд.  Допустим, истец предъявил иск сразу к двум ответчикам, после чего отказался от требований к ответчику, к которому был предъявлен иск по месту его нахождения. В этом случае суд имеет право передать иск в суд по месту нахождения второго ответчика.

Таким же образом суд имеет право поступить, если был предъявлен иск к заведомо ненадлежащему ответчику, после чего истцом было решено заменить ответчика надлежащим.

Кроме того, суд имеет право передать дело для рассмотрения в другом суде по ходатайству одной из сторон, утверждающей, что во время заключения соглашения о подсудности было допущено грубое злоупотребление правом. При этом в ходатайстве о передаче дела по подсудности необходимо внести обоснования затруднительного участия в деле по вине недобросовестности партнера.

Например, если возникла необходимость в дополнительных расходах (п. 17 Постановления Пленума Верховного суда от 23.12.2021 № 46 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции»).

Больше информации вы можете получить в Системе Юрист.

Wed, 23 Feb 2022 12:36:01 +0300
Консалтинговая группа ЕРМАК является титульным спонсором команды по гандболу «Сунгуль» https://kgermak.ru/news/ermak-yavlyaetsya-titulnym-sponsorom-komandy-po-gandbolu-sungul/ В августе 2021 г. Консалтинговая группа ЕРМАК и гандбольный клуб «Динамо-Сунгуль» города Челябинск заключили партнерское соглашение и начали активное сотрудничество по поддержке и развитию гандбола.

Компания ЕРМАК стала титульным спонсором гандбольной команды под названием «Сунгуль».

Профессиональная команда по гандболу из Снежинска «Сунгуль», была сформирована в 1990 году на базе любительской сборной. Тренировать команду стал Тяклев Сергей Анатольевич. Пройдя отбор, спортсмены получили право играть в классе «А» первенства РСФСР. В первом сезоне снежинцы заняли пятое место, а через год — первое. Благодаря этим победам гандболисты получают возможность играть в Суперлиге.

В настоящее время главный тренер команды Виктор Валерьевич Мягков, старший тренер Алексей Владимирович Павельев. Сайт клуба  hcsungul.ru

Консалтинговая группа ЕРМАК рада сотрудничеству, желает успеха клубу в первенстве чемпионате России и достижения максимальных целей в спорте.

Компания и дальше планирует помогать командам не только по гандболу, но и по другим спортивным направлениям!

Thu, 31 Mar 2022 16:12:19 +0300
Сверка при переходе на единый налоговый платеж https://kgermak.ru/articles/sverka-pri-perekhode-na-edinyy-nalogovyy-platezh/ Для перехода на единый налоговый платеж с 1 июля 2022 года организации и ИП обязаны пройти сверку расчетов с бюджетом.

Пройти сверку и устранить все разногласия нужно не позже 4 мая 2022 года – даты окончания срока подачи заявления о переходе на ЕНП (п. 3 ст. 45.2 НК).

Рекомендованную форму заявления на сверку ФНС направила инспекциям письмом от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644. Заявление на сверку подайте в ИФНС, в которой организация или ИП состоят на учете (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК).

Результаты сверки должны быть актуальными. Срок действия акта сверки – не больше одного месяца с даты завершения сверки до даты заявления на единый налоговый платеж (п. 3 ст. 45.2 НК).

При отсутствии разногласий сверку проводят в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. Если данные налогоплательщика и ИФНС не совпадут, срок сверки может увеличиться на 30 календарных дней для рассмотрения разногласий. Понадобится время на то, чтобы их урегулировать, например уточнить невыясненные платежи. Максимальный срок такой сверки не установлен.

Чтобы в срок закончить сверку и успеть подать заявление о переходе, рекомендуем начать ее заранее, лучше в марте 2022 года. Иначе есть риск, что сверка не закончится до 4 мая 2022 года и вы не успеете подать до этой даты заявление о переходе на ЕНП.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Wed, 06 Apr 2022 16:23:48 +0300
Минтруд утвердил стандарт, по которому служба занятости будет подбирать сотрудников для организаций https://kgermak.ru/articles/mintrud-utverdil-standart-podbora-sotrudnikov-dlya-organizatsi/ Минтруд утвердил новый стандарт, согласно которому служба занятости населения будет оказывать помощь работодателям в подборе персонала. Воспользоваться этой услугой можно будет с 12 марта 2022 года.

Для получения помощи в выборе сотрудников от службы занятости, работодателю необходимо разместить требуемые вакансии на платформе «Работа в России», после чего нужно подать данные о вакансии в службу занятости, приложив к ним заявление о содействии в подборе персонала, данные госрегистрации данного юридического лица из ЕГРЮЛ.

Заявление визируется электронной подписью, подается через портал «Госуслуги» или «Работа в России».

Заявление может быть подано как самостоятельно, так и по инициативе службы занятости. Оно должно быть принято в день поступления с отправкой уведомления о принятии.

Далее система осуществляет автоматический поиск кандидатов, при этом на одну вакансию подбирается не более 10 человек. Перечень кандидатов отправляется работодателю в течение рабочего дня после регистрации заявления. Если не нашлось подходящих кандидатур, будет отправлено уведомление в течение одного рабочего дня.

Работодатель назначает собеседование в течение трех рабочих дней. После проведенных бесед требуется отчитаться перед службой занятости о полученных результатах в течение пяти рабочих дней, уведомить о причинах отказа.

Больше информации вы узнаете в Системе Кадры.

Wed, 13 Apr 2022 18:15:40 +0300
Как принять на работу сотрудника со статусом беженца https://kgermak.ru/articles/kak-prinyat-na-rabotu-sotrudnika-so-statusom-bezhentsa/ В отличие от подавляющего числа иностранцев, сотрудникам, находящимся в статусе беженца, разрешено оформлять трудовые отношения, не имея на руках патента или разрешения на работу.

Работодателям также не требуется разрешение на привлечение к работе граждан других государств, чтобы трудоустроить работника в статусе беженца. Эти условия установлены подпунктом 11 пункта 4 статьи 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Оформление на работу беженцев проводится в общем порядке. Кроме общих документов, необходимых для трудоустройства, в качестве подтверждения статуса беженца работник предъявляет удостоверение, которое подтверждает его право на льготное оформление трудовых отношений, минуя дополнительные разрешения для этого (п. 7 ст. 4 Закона от 19.02.1993 № 4528-1).

Представленный работником документ об образовании должен быть оформлен на русском языке и признан в России. Признается образование, полученное в иностранных образовательных учреждениях, входящих в перечень из распоряжения Правительства РФ от 19.01.2022 № 28-р (ст. 107 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).   

В случае заключения трудового договора или прекращения трудовых отношений с сотрудником-иностранцем работодатель обязан известить об этом территориальный орган Главного управления по вопросам миграции МВД.

Закон не содержит исключений для иностранцев, имеющих особый статус, поэтому работодатель уведомляет Главное управление по вопросам миграции МВД о принятии на работу иностранца в статусе беженца. Это следует из положений пункта 8 статьи 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Tue, 19 Apr 2022 18:21:20 +0300
Сотрудники КГ ЕРМАК участвуют в акции «Добрые крышечки» https://kgermak.ru/news/sotrudniki-kg-ermak-uchastvuyut-v-aktsii-dobrye-kryshechki/ С апреля 2021 года консалтинговая группа ЕРМАК участвует в акции «Добрые крышечки», приуроченный ко дню экологических знаний.

Добрые крышечки
 
Добрые крышечки

«Добрые крышечки» — это российский эколого-благотворительный волонтерский проект, имеющий двойную цель: сделать наш мир чище и помочь детям, которым нужна поддержка.

Проект организован совместно с Общественным движением «Добрые крышечки» и Благотворительным фондом « Волонтеры в помощь детям-сиротам».

Вот как это работает:

Пластиковые крышечки от бутылок и пакетов собираются в различных пунктах приема и скапливаются на базах наших партнеров. Затем крупная партия крышечек отправляется на завод по переработке пластика. Завод взвешивает сырье и переводит денежные средства за собранные крышечки на счет БФ «Волонтеры в помощь детям-сиротам».

На данный момент, в фонде идет сбор на вертикализатор для Зои из Московской области (цена 250 000 руб).

За год, компания собрала и передала в пункт приема более 8000 крышечек. Благодарим всех сотрудников за участие в акции. Сбор крышечек продолжается.

Желаем Общественному движению «ДОБРЫЕ КРЫШЕЧКИ» и Благотворительному фонду «Волонтеры в помощь детям-сиротам» успехов в работе, процветания, побольше добрых и отзывчивых людей, чтобы у вас была возможность помочь еще большему количеству детей.

Wed, 20 Apr 2022 19:07:01 +0300
Как действовать при вызове в налоговую инспекцию https://kgermak.ru/articles/kak-deystvovat-pri-vyzove-v-nalogovuyu-inspektsiyu/

Налоговая инспекция вправе вызывать для дачи пояснений и допроса. В НК не сказано, в каких случаях это можно делать, поэтому целесообразность вызовов ИФНС определяет на свое усмотрение.

Пояснения

ИФНС вправе вызывать налогоплательщиков, плательщиков сборов, а также налоговых агентов, чтобы получить пояснения в связи с уплатой налогов, проверкой и в иных случаях, связанных с исполнением налогового законодательства (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Для дачи пояснений вызывают уведомлением. За неявку будет штраф. Основные причины вызова – занижение облагаемой базы, низкая налоговая нагрузка, несвоевременное перечисление налогов, искажение отчетности.

Вызывать для дачи пояснений ИФНС вправе при камеральной и выездной проверке, вне проверок и при встречных проверках (подп. 2.1, 2.2 письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837). Инспекторы уточняют расчет налогов и взносов, причины накопления налоговых долгов, уменьшения налоговых обязательств, возникновения убытка или предъявления НДС к возмещению. Могут спросить о взаимоотношениях с контрагентами и финансово-хозяйственной деятельности организации.

Уведомление о вызове для дачи пояснений

Форма уведомления о вызове для дачи пояснений утверждена приказом ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628. Порядок направления уведомлений в электронном виде по ТКС – в приказе ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@. В уведомлении о вызове для дачи пояснений инспекторы указывают:

сведения о вызываемом налогоплательщике и инспекции, куда нужно явиться для дачи пояснений; дата и время либо приемные дни или часы; основание для вызова; сведения о должностном лице, подписавшем уведомление, номер телефона.

Налогоплательщик может участвовать в налоговых отношениях через уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26, подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). В инспекцию может пойти любой представитель организации, не только руководитель, но, к примеру, бухгалтер или юрист (п. 1, 3 ст. 29 НК).

Когда в ИФНС вызывают для дачи пояснений, без доверенности явиться может только руководитель организации и индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 53 ГК). Чтобы другие лица могли представлять в ИФНС интересы организации и ИП, потребуется доверенность

Порядок проведения

В НК не установлено, в какой форме налогоплательщик дает пояснения при вызове в инспекцию – устной или письменной, допустимы обе формы. Должна ли ИФНС оформлять протокол, когда представитель налогоплательщика дает пояснения, в законе не установлено. Это остается на усмотрение инспектора.

По мнению Минфина, протокол оформляют при вызове налогоплательщика в рамках камеральной и выездной проверки и отражают в нем предмет встречи и претензии, предъявляемые налогоплательщику

Допрос

ИФНС вправе вызвать на допрос в качестве свидетеля любое физлицо, которое, по предположению проверяющего, обладает необходимыми сведениями об операциях и сделках организации или ИП (п. 1 ст. 90 НК). Инспекторы сами определяют, кто может обладать необходимыми сведениями, и не обязаны обосновывать свой выбор. На допрос в качестве свидетеля вызывают повесткой. Если не прийти на допрос, свидетеля оштрафуют (ст. 128 НК).

На допрос в ИФНС чаще всего вызывают руководителей и главных бухгалтеров. Вызвать могут и сотрудников, не связанных с бухгалтерией, чтобы получить сведения о процессах доставки и отгрузки товара, технологических особенностях. Могут допросить даже бывших работников налогоплательщика (письмо Минфина от 01.09.2020 № 03-02-08/76651).

Кого нельзя вызывать на допрос, сказано в пункте 2 статьи 90 НК. Не вправе допрашивать граждан, которые в силу специфики своей деятельности располагают сведениями, составляющими профессиональную тайну (адвокаты, аудиторы, нотариусы и т. п.).

На допрос нельзя вызывать детей до 14 лет и тех, кто в силу физических или психических недостатков не может правильно воспринимать обстоятельства, интересующие ИФНС (глухие, слепые, глухонемые, психически нездоровые).

Лучше не игнорировать повестку и явиться на допрос, даже если инспекция не вправе вызывать человека в качестве свидетеля. Нужно представить документы, подтверждающие право не давать показания.

Правила поведения на допросе

На допросе держитесь уверенно, не позволяйте вывести вас из равновесия. Отвечайте кратко, по существу, только о том, о чем вас спрашивали, личное мнение лучше не высказывать. На вопросы о себе, которые не имеют отношения к сделкам или трудовым обязанностям, можно не отвечать. Нельзя отказываться от ответов на вопросы о том, где ваше рабочее место, кто сидит рядом и т. п.

На допрос можно взять первичные документы, чтобы отвечать развернуто с указанием конкретных дат и сумм. На случай если инспектор будет задавать вопросы о других сотрудниках, возьмите распечатку своих должностных обязанностей. Отвечайте на подобные вопросы, что знания о работе других подразделений в должностные обязанности не входят. Если вызов связан с проверкой вашей организации, инспекторы будут стараться найти ваши ошибки или ошибки ваших коллег.

Сохраняйте спокойствие. Во время разговора старайтесь не опускать взгляд, говорите ровным и спокойным тоном. Не стоит волноваться, даже если вас пытаются перебить, не дают закончить фразу. Инспекторы могут намекать, что им известны методы налоговой оптимизации, которые применяются в вашей организации. Они рассчитывают, что вы проговоритесь сами.

Прямо не отказывайтесь от ответа. Избегайте ответов «не помню», «не знаю», «отказываюсь отвечать». Это можно трактовать как отказ от дачи показаний, за что предусмотрен штраф. Скажите, что для достоверного ответа вам нужно поднять документы, уточнить вопрос у бухгалтерии, позвонить контрагенту и т. д. Если знаете, кто располагает информацией, которой сами не владеете, сообщите в ответе.

Отказаться от дачи показаний свидетель может только в случаях, предусмотренных законодательством (п. 3 ст. 90 НК). Например, свидетель вправе не давать показания против самого себя, своего супруга и близких родственников (ч. 1 ст. 51 Конституции).

Продумайте ответ. Ответы должны быть четкие, понятные и однозначные. Следите, чтобы их записывали дословно. На вопросы отвечайте полными предложениями. Время допроса не ограничено в НК. Настройте себя на неторопливый темп и приучайте инспектора к неспешному ведению разговора.

Повторите ответ, даже если уже на него отвечали. Расскажите еще раз то, что уже говорили, если инспектор задает один и тот же вопрос несколько раз, – так вы дадите понять, что внимательно слушаете и взвешиваете ответы. Если инспектору не удастся вывести сотрудника на эмоции, вероятность того, что свидетеля вновь позовут пообщаться, минимальна.

Сообщайте только факты. Отвечайте только на поставленный вопрос – максимально кратко, без пространных пояснений. Говорите о том, что четко знаете, в чем уверены. Избегайте высказывать личное мнение, даже если об этом попросит инспектор. Инспекторы могут завести беседу на второстепенную, нейтральную тему, чтобы получить общее представление о допрашиваемом. Оставайтесь вежливым, но держите дистанцию и ведите разговор по существу.

Штраф

За неявку в ИФНС для дачи пояснений должностному лицу и ИП грозит штраф от 2000 до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП). За отказ давать пояснения, если представитель налогоплательщика явился в ИФНС, штраф не предусмотрен. За неявку на допрос свидетеля штраф – 1000 руб., за повторное нарушение – 2000 руб. За отказ от дачи показаний или дачу заведомо ложных показаний штраф свидетеля – 3000 руб. (п. 2 ст. 112, п. 4 ст. 114, абз. 1 ст. 128 НК, письмо Минфина от 08.05.2019 № 03-02-08/33719).

Арбитражная практика свидетельствует о том, что за каждую последующую неявку на допрос свидетеля могут оштрафовать как за повторное нарушение на 2000 руб., а не как за новое, но такое же правонарушение (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.03.2012 № А74-1519/2011, Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.12.2011 № А74-1519/2011).

Судьи признают, что повторная неявка свидетеля по одному и тому же делу о налоговом правонарушении может служить отягчающим обстоятельством при привлечении к ответственности по части 1 статьи 128 НК.

Если проигнорировать уведомление ИФНС о возможных нарушениях НК и приглашение в инспекцию для самостоятельного уточнения налоговых обязательств, налогоплательщику могут назначить выездную проверку (п. 9 Критериев, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-19-2/141). Административной и уголовной ответственности для свидетеля за неявку на допрос в инспекцию нет (п. 5.1 письма ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 26 Apr 2022 14:03:34 +0300
Пени при ошибке в КБК по НДФЛ 15 процентов https://kgermak.ru/articles/peni-pri-oshibke-v-kbk-po-ndfl-15-protsentov/ Если перечислить НДФЛ по ставке 15 процентов на КБК для 13 процентов, налоговая инспекция начислит пени на сумму недоимки в КРСБ по НДФЛ по ставке 15. Пени будут начислять автоматически до даты погашения недоимки, например, зачетом или до принятия решения об уточнении платежа. В случае уточнения платежа начисленные пени спишут.

Несмотря на ошибку в КБК, НДФЛ поступил в бюджет своевременно, поэтому ущерб бюджету отсутствует. Но проверяющие на местах начисляют пени. В КРСБ по НДФЛ по ставке 15 процентов числится недоимка, значит, начисление пеней за период с момента срока уплаты до уплаты или зачета – правомерно.

Зачет и уточнение платежа

Единого механизма урегулирования недоимки и пени из-за ошибки в КБК в НК не установлено. Чтобы исправить ошибку, допустим вариант зачета или уточнения платежа.

Устранить ошибку можно заявлением о зачете части уплаченного НДФЛ на верный КБК. В законодательстве нет запрета на зачет суммы НДФЛ с КБК по налогу 13 процентов в счет КБК 15 процентов. Но в этом случае придется заплатить пени. Налог будет считаться уплаченным со дня вынесения инспекцией решения о зачете.

Чтобы устранить ошибку, можно подать заявление об уточнении платежа. Такой способ исправить ошибку предложило УФНС. Налог будет считаться уплаченным со дня представления платежного поручения в банк, поэтому начисленные пени обнулят.

Уточнение части платежа проверяющие ранее не рассматривали в принципе, ссылаясь на письмо ФНС от 24.12.2019 № КЧ-4-8/26565. Но после выхода письма УФНС по Москве от 30.03.2022 № 19-19/036585@ со специальным порядком уточнения некорректной задолженности по НДФЛ у инспекций на местах меньше оснований для отказа в приеме заявлений об уточнении платежа.

Если рассчитали весь налог по ставке 13 процентов без применения прогрессивной шкалы ставок, доплатите недостающую сумму налога. С доплаченной суммы НДФЛ придется заплатить пени. Налог по повышенной ставке 15 процентов и пени в части такого налога перечисляйте на специальные КБК.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Thu, 05 May 2022 11:32:50 +0300
Как отменить и перенести отпуск из-за санкций https://kgermak.ru/articles/kak-otmenit-i-perenesti-otpusk-iz-za-sanktsiy/ Отменить ежегодный отпуск и перенести его на другой период можно по договоренности между сотрудником и работодателем. Инициатором переноса может быть как работодатель, так и сотрудник.

Если инициатор — работник

Для переноса отпуска он пишет заявление в произвольной форме, работодатель издает приказ о переносе и внесении изменений в график отпусков. Работник вправе перенести отпуск в одностороннем порядке в двух ситуациях.

Первая — когда компания не уведомила вовремя работника об отпуске или не оплатила его в срок. Тогда для отмены и переноса отпуска достаточно письменного заявления работника (ст. 124 ТК). Вторая — работник относится к льготной категории и вправе взять отпуск в любое время. Однако для таких сотрудников работодатель вправе установить в локальном акте срок, позже которого подавать заявление о переносе отпуска нельзя.

Когда инициатор — работодатель

Работодатель может просить работника отменить и перенести отпуск в исключительных случаях. Требовать перенести отпуск нельзя (ст. 124 ТК). Единых правил оформления документов в этой ситуации нет.

Оформите уведомление работника в произвольной форме, ознакомьте с документом работника. Если работник согласен, он пишет на уведомлении, что согласен с переносом отпуска и ставит подпись. На основании подписанного уведомления кадровая служба оформляет приказ о переносе отпуска и изменении графика отпусков.

Независимо от инициатора переноса отпуска сотрудник должен использовать его не позднее 12 месяцев после окончания рабочего года, за который его предоставляли. Основание — статья 124 ТК.

Отпускные

Если отпускные уже выплатили работнику, то самый простой способ решить вопрос с переплатой — зачесть ее в счет будущей заработной платы.

Работодатель не может требовать вернуть или удержать отпускные из зарплаты работника в одностороннем порядке (ч. 2 ст. 137 ТК). Попросите работника выразить свое согласие на зачет прямо в заявлении с просьбой об отмене и переносе отпуска. По заявлению работника можно удержать всю сумму отпускных.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Thu, 12 May 2022 12:58:54 +0300
Какие новые электронные форматы документов появятся в 2022 году https://kgermak.ru/articles/kakie-novye-elektronnye-formaty-dokumentov-poyavyatsya-v-2022-godu/ ФНС утвердила план разработки и ввода в действие форматов электронных документов на 2022 год. Часть форматов обновят в соответствии с новыми требованиями. Это касается УПД, УКД, счетов-фактур. Появятся и форматы новых документов.

В 2022 году ФНС разработает 10 форматов и еще 5 будут разрабатывать другие ведомства и организации. Все форматы утвердит ФНС. В отношении счетов-фактур, УПД и УКД уже сейчас действуют электронные форматы, но они не учитывают последних изменений в законодательстве. В связи с этим ФНС утвердит новые форматы.

Использование электронных документов даст возможность компаниям и индивидуальным предпринимателям автоматизировать работу с документооборотом, что ускорит взаимодействие с контрагентами. ФНС напомнила, что уже сейчас бизнесу стоит подключить электронный документооборот и предусмотреть отдельное финансирование на адаптацию ЭДО в бизнес-процессы компании.

В перспективе переход на электронный документооборот сэкономит деньги, так как затраты на бумажные документы возросли. Кроме того, документы, сформированные по утвержденным форматам, можно будет передавать в налоговые органы в электронном виде при проведении налоговых проверок.

Перечень планируемых к утверждению форматов электронных документов и сроки их утверждения


Документ, формат которого утвердят

Планируемый срок 2022 г.

1

Счет-фактура, УПД

IV квартал

2

Корректировочный счет-фактура, УКД

IV квартал

3

Электронная транспортная накладная
Электронная сопроводительная ведомость
Электронный заказ-наряд

IV квартал

4

Авансовый отчет

IV квартал

5

Отчет комиссионера-агента

IV квартал

6

Счет на оплату

IV квартал

7

Электронный путевой лист

IV квартал

8

Электронный договор фрахтования

IV квартал

9

Электронная заявка

IV квартал

10

Электронный заказ

IV квартал

11

Реестр оказанных медицинских услуг по ДМС

III квартал

12

Гарантийное письмо

III квартал

13

Прейскурант

III квартал

14

Список застрахованных лиц (пациентов по ДМС)

III квартал

15

Отчет о выполнении научно-исследовательских, проектно-конструкторских, конструкторско-технологических и проектно-технологических работ

IV квартал

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 17 May 2022 14:17:27 +0300
Когда налоговая инспекция переквалифицирует договор с самозанятым на трудовой https://kgermak.ru/articles/kogda-nalogovaya-inspektsiya-perekvalifitsiruet-dogovor-s-samozanyatym-na-trudovoy/ ФНС в своем письме указала признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятыми, которые принимаются во внимание при проведении камеральной проверки.

Одним из оснований для визита в компанию налоговой проверки являются факты неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам. Переквалификацию трудовых отношений с работником для неуплаты налогов поможет выявить судебная практика, которая определила ряд признаков и обстоятельств такой подмены. 

Вот некоторые из них:

в договоре закрепили работу, а не разовое задание заказчика; в договоре отсутствует конкретный объем работ, а результат не определен; договором установлена определенная ежемесячная сумма оплаты труда, которая не меняется в течение года; работник подчиняется внутреннему установленному распорядку и распоряжениям работодателя, может нести дисциплинарную и материальную ответственность; договоры носят не разовый характер, а заключаются на длительный период: год или до окончания календарного года.

Кроме того, к доказательствам могут отнести:

оформленный пропуск на территорию заказчика, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников; кадровые документы – расчетные листы, сведения о перечислении денег на карту работника, графики отпусков, документы о командировке; документы по охране труда.

Налоговые органы в рамках камеральных проверок должны обеспечить сбор доказательственной базы. А при подтверждении трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора вправе применять статью 54.1 НК.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Tue, 24 May 2022 14:29:13 +0300
Как получить субсидию за трудоустройство безработной молодежи https://kgermak.ru/articles/kak-poluchit-subsidiyu-za-trudoustroystvo-bezrabotnoy-molodezhi/ Фонд социального страхования с марта 2022 года начал выплачивать работодателям три минимален за трудоустройство граждан без работы до 30 лет. В статье расскажем, кто и как может получить эти деньги.

За кого можно получить субсидии

Субсидию за трудоустройство вправе получить организации и ИП, которые в 2022 году примут на работу граждан в возрасте до 30 лет из следующих категорий:

выпускники учебных заведений, которые окончили учебу четыре или более месяцев назад и за это время не устроились на работу; молодые родители несовершеннолетних детей; инвалиды и люди с ограниченными возможностями по здоровью; сироты и социальные сироты; бывшие военные-срочники, которые не работают с даты окончания службы в течение четырех месяцев и более; бывшие заключенные; граждане без среднего профильного или высшего образования, которые не являются студентами сузов и вузов; подростки, состоящие на учете в комиссии по делам несовершеннолетних.

Как получить деньги

За получением субсидии работодатель должен обратиться в центр занятости населения, где ему подберут нужных специалистов на вакантные должности в компании. Сделать это можно удаленно, онлайн, через личный кабинет на портале «Работа России». Через месяц после того, как организация заключит трудовой договор и безработный приступит к работе, но не позднее 15 декабря 2022 года, нужно направить заявление в ФСС, чтобы вас включили в реестр на выплату субсидии. Подать заявление можно в личном кабинете в системе Соцстрах через учетную программу или портал ФСС. После проверки ФСС данных в заявлении, фонд примет решение. Если решение отрицательное, сообщение придет в личный кабинет через 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если положительное, через те же 10 рабочих дней на расчетный счет перечислят первый транш. В течение двух дней после отправки денег сообщение об операции придет в личный кабинет работодателя.

Такой порядок следует из постановления Правительства от 13.03.2021 №362, в которое внесли соответствующие изменения постановлением от 18.03.2022 № 398.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Кадры.

Mon, 30 May 2022 16:24:38 +0300
Можно ли запретить сотруднику работать у конкурентов после увольнения https://kgermak.ru/articles/mozhno-li-zapretit-sotrudniku-rabotat-u-konkurentov-posle-uvolneniya/ Поскольку условия трудового договора заканчивают свое действие после его расторжения, запретить бывшему сотруднику работать в штате контрагента нельзя. После завершения трудовых отношений с руководителем, работник не обязан придерживаться требований расторгнутого трудового договора.

Более того, согласно ст. 37 Конституции, ст. 2 ТК, письму Минтруда от 19.10.2017 № 14-2/В-942, препятствие в трудоустройстве к конкуренту является грубейшим нарушением принципа свободы труда.

Запретить своему контрагенту трудоустраивать бывших сотрудников также невозможно. Запрет такого рода будет признан незаконным (постановления Арбитражного суда.

Московского округа от 04.06.2020 № Ф05-1485/2020 по делу № А40-230924/2018, Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.11.2019 по делу № А40-230924/2018).

Пример

Суд признал недействительным запрет на работу промышленным альпинистом после завершения срока договора подряда. Он был заключен между компанией и индивидуальным предпринимателем на оказание услуг в сфере промышленного альпинизма. Согласно тексту договора, в течение 3 лет после завершения его действия предприниматель обязался не выполнять никаких работ по технологии веревочного доступа и не вступать ни в какие трудовые отношения по услугам промышленного альпинизма в Дальневосточном округе. Нарушение договора может повлечь штраф 600 тысяч рублей.

Спустя год после завершения действия договора компания выяснила, что данный предприниматель оказывает услуги альпиниста фирме-конкуренту. Компания подала судебный иск с выплатой соответствующего штрафа.

Решением суда в иске было отказано, при этом спорный пункт договора признан недействительным, поскольку согласно действующей Конституции и Трудовому кодексу, каждый человек имеет право распоряжаться своими способностями, самостоятельно выбирать себе профессию и сферу деятельности. Данный договор не дает возможности свободного решения и выбора условий и места работы (решение Арбитражного суда Сахалинской области от 09.10.2019 № А59-4571/2019).

Поскольку решение суда было принято в соответствии с нормами трудового и гражданского права, такая позиция может быть учтена в трудовых спорах между работником и руководителем.

Для защиты от конкурентов информации о компании, стоит установить режим коммерческой тайны, при котором любой сотрудник не имеет права разглашать информацию за ее пределами. Нарушение запрета влечет определенную ответственность вплоть до уголовного наказания.

В качестве побуждения для отказа работать у конкурента можно заключить с работником соглашение о неконкуренции с оговоренной суммой компенсации за то, что бывший сотрудник не станет работать в конкурирующей компании в течение конкретного времени. Нарушение условий соглашения послужит поводом к отказу от компенсации (апелляционное определение Мосгорсуда от 04.12.2018 по делу № 33-52632/2018).

Пример

В соглашении о неконкуренции запрет работать в конкурирующей компании может быть сформулирован так: «В течение 6 месяцев с момента расторжения трудового договора сотрудник обязуется: не работать по трудовому договору, не оказывать никаких услуг согласно гражданско-правовому договору, не заниматься трудовой деятельностью в компаниях и у лиц, считающихся прямыми конкурентами компании, являющейся участником соглашения. Это касается сферы маркетинга».


Tue, 07 Jun 2022 11:38:04 +0300
Какие документы по сделкам вне рамок проверки требует ИФНС https://kgermak.ru/articles/kakie-dokumenty-po-sdelkam-vne-ramok-proverki-trebuet-ifns/ Когда ИФНС запрашивает документы и информацию по сделке, из требования должно быть понятно, о какой сделке речь. Если ИФНС четко не обозначит, по какой сделке нужны сведения, и впоследствии привлечет вас к ответственности за неисполнение требования, штраф можно оспорить.

Как ИФНС указывает сделку. Инспекторы не обязаны указывать дату и номер конкретного договора, но должны указать признаки, которые позволят идентифицировать сделку. Достаточно прописать конкретного контрагента, наименование документов и период. Например: «документы по сделке, которую исполнили платежным поручением от 19.07.2019 № 125».

Другой допустимый вариант – ИФНС просит информацию по договору, в рамках которого выставили конкретные первичные документы, счета-фактуры. Такой вывод следует из письма Минфина от 15.10.2018 № 03-02-07/1/73833. Суды придерживаются такого же.

При проверке сделок инспекторы вправе запросить документы по конкретному договору. Это могут быть любые документы, которые стороны составляют, когда заключают и исполняют сделку. Например, сам договор, накладные, акты приема-передачи и т. д.

Несколько сделок

Инспекторы могут запросить в одном требовании документы и информацию сразу по нескольким сделкам: налоговое законодательство это не запрещает. В этом случае инспекторы должны перечислить в запросе требования таким образом, чтобы не было путаницы с документами. Такой запрос не заменяет полноценную налоговую.

Сколько документов могут запросить

НК не ограничивает количество документов и информации, которые могут запросить. ИФНС могут запрашивать только те документы и информацию, которые относятся именно к сделке, а не ко всей деятельности налогоплательщика, не к ее части или периоду, не к налоговому периоду и т. п. Инспекторы должны определить границы запроса по любому ясному, четкому и недвусмысленному признаку.

Например, по переданному конкретному товару, выполненным работам или услугам, а также времени поставки и приема-передачи, первичным документам и т. п. 

Истребование большого объема документов не повод, чтобы признать требование незаконным. При оценке правомерности штрафа УФНС и суды учитывают:

необходимость в требуемых документах и информации; возможность инспекторов изучить запрошенный объем бумаг; возможность изготовить и представить копии в большом объеме; наличие ходатайства о продлении срока сдачи бумаг.

Если ИФНС в требовании пренебрегает этими принципами, это дает право отказать в представлении запрошенных данных и сослаться в отказе на разъяснения ФНС. Даже если ИФНС впоследствии оштрафует, суд такой штраф может отменить или существенно снизить с учетом смягчающих обстоятельств. ИФНС вправе запросить данные, когда в них есть обоснованная необходимость.

Инспекторы должны соблюдать принципы целесообразности и разумности и не истребовать документы и информацию произвольно. Например, не запрашивать документы в объеме, который сами не смогут проверить.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Mon, 20 Jun 2022 16:22:47 +0300
Новая форма 4-ФСС в 2022 году https://kgermak.ru/articles/novaya-forma-4-fss-v-2022-godu/ ФСС утвердил новую форму 4-ФСС. Отчитаться по ней нужно за полугодие 2022 года. На титульном листе появилось поле с показателем численности физлиц, которым начисляли выплаты.

Таблицы о расходах и с расчетом задолженности исключили. Добавили таблицу для организаций с подразделениями, выделенными в самостоятельные классификационные единицы.

В новом бланке пять таблиц. По сравнению с действующей формой две таблицы исключили, одну добавили.

Таблица 1 будет называться «Расчет сумм страховых взносов». В ней нужно отражать облагаемую базу и сумму исчисленных взносов на случай травматизма. Задолженность, расходы на случай травматизма, уплаченные взносы в новой форме не отражают.

В таблице 1.1 следует указать наименование подразделений, которые выделили в самостоятельные квалификационные единицы. По ним необходимо отразить размер тарифа, облагаемую базу и сумму взносов.

Таблица 2 – это прежняя таблица 1.1. Ее заполняют те, кто направлял работников другому работодателю по договору о предоставлении персонала. В таблицу ввели новые графы для сведений о КПП принимающей стороны, численности направленных инвалидов, скидке и надбавке к тарифу.

Таблица 3 посвящена численности пострадавших. Такая таблица была в прежнем бланке, но под номером 4.

Таблица 4 включает сведения о результатах спецоценки и медосмотрах. Такую информацию работодатели представляли и раньше. В таблицу добавили графы о классах и подклассах условий труда.

Приказ ФСС с новой формой отчета вступает в силу 11 июня 2022 года. ФСС сообщал, что за I квартал следовало применять прежнюю форму, которая утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.

Mon, 27 Jun 2022 14:42:54 +0300